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篇(1)

關(guān)鍵詞：金融危機；財務(wù)風(fēng)險；問題研究

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年1月26日

引言

在金融危機背景下，面對如此復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)如何做到減少財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展，是一個重要的問題。而企業(yè)的財務(wù)是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，所以企業(yè)管理者必須要對內(nèi)部的財政狀況進行有效的管理和合理的分配，這樣才能促進企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)在當今日益激烈的競爭中處于不敗之地。通過研究金融危機背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的狀況，提出最實用的方案，來促進企業(yè)利用便捷的信息渠道，科學(xué)的管理方法，來實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的最小化。對于企業(yè)財務(wù)部門來說，不僅要實現(xiàn)對財務(wù)狀況進行準確的核算和分配，最重要的是要學(xué)會結(jié)合金融危機的時代背景，對財務(wù)資源進行優(yōu)化配置，增強風(fēng)險意識，借助科學(xué)的管理超越競爭對手，在競爭中獲得勝利，促進企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

一、對金融危機下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題進行研究的意義

加強金融危機環(huán)境下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，不僅使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險降低，還可以使企業(yè)資金達到合理的有效配置和運用。這樣就會增加企業(yè)生產(chǎn)的總產(chǎn)值，企業(yè)就可以通過資金的合理配置來進行合理的企業(yè)投資和運作，來進一步提高企業(yè)抵御金融風(fēng)險的能力。結(jié)合所獲得的前沿信息，發(fā)揮資金優(yōu)勢和管理優(yōu)勢，促進企業(yè)經(jīng)濟模式的轉(zhuǎn)變，加上科學(xué)合理的財務(wù)管理以及不斷創(chuàng)新的發(fā)展理念，發(fā)揮企業(yè)效益，樹立品牌理念，降低財務(wù)風(fēng)險，進一步減少金融危機給企業(yè)帶來的影響。除此之外，通過提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，還可以提高整個國家應(yīng)對經(jīng)濟危機的能力。

二、金融危機下企業(yè)財務(wù)存在的風(fēng)險問題

（一）企業(yè)財務(wù)管理者缺乏風(fēng)險意識。在金融危機的背景下，對于企業(yè)的管理者來說，必須要加強風(fēng)險意識。根據(jù)調(diào)查，許多企業(yè)的管理者認為，金融危機的風(fēng)險不會波及到自身企業(yè)，因此并沒有做好及時的防范準備，這就進一步增加了金融危機時企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)對財務(wù)管理不夠重視，導(dǎo)致財務(wù)管理人才缺乏，再加上企業(yè)管理機制不健全，就使得企業(yè)財務(wù)抵抗風(fēng)險力薄弱。而且企業(yè)財務(wù)管理過于隨意，沒有明確的規(guī)劃，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進行合理的利用。這些不正確的管理意識就使得企業(yè)在金融危機的情況下，容易受到各種風(fēng)險的打擊，給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。除此之外，這些人也沒有對財務(wù)的管理方式進行合理的創(chuàng)新，大部分只會遵循舊的方式和方法。所以，風(fēng)險意識的缺乏是企業(yè)亟待解決的一個問題。企業(yè)只有解決的這個問題，才能在激烈的競爭中，發(fā)揮出自己獨特的優(yōu)勢，占據(jù)主動權(quán)，這樣才能使企業(yè)朝著更高、更遠的方向發(fā)展。同時，對風(fēng)險意識人才的培養(yǎng)也是社會上各個企業(yè)的一種人才任用潮流和趨勢，企業(yè)自身也必須要做到與時俱進，堅持與時俱進。所以，作為一個企業(yè)財務(wù)管理者，必須要具有風(fēng)險意識，時刻準備應(yīng)對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)的平穩(wěn)運行。

（二）企業(yè)財務(wù)監(jiān)督體制不完善，抗風(fēng)險能力降低。在中國大部分的企業(yè)中，很少設(shè)立對財務(wù)分配使用進行監(jiān)督的部門，這就是會造成企業(yè)財務(wù)的利用混亂。在金融危機背景下，如果沒有強有力的監(jiān)督作為財務(wù)分配的堅強后盾，那么企業(yè)資金的配置就會存在很大的弊端，大大降低了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。例如，在資金配置過程中，有時財務(wù)管理人員會根據(jù)與同事的關(guān)系來進行資金的分配，這樣就使得資金并沒有得到合理的利用。因為真正需要資金來運作的部門并沒有得到相應(yīng)的資金來進行科研或者開發(fā)。再有，如果沒有相應(yīng)的監(jiān)督委員會，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者有可能會亂用資金，造成資金的去向不明，這樣會嚴重影響企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展。如果這種不公開、不透明的財務(wù)管理方式一直持續(xù)下去，將會給企業(yè)造成無法估量的損失，更甚者還會使企業(yè)面臨破產(chǎn)、甚至是倒閉的危機。所以，在金融危機的背景下，企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，必須要從源頭上杜絕，從細微之處做起，才能保證監(jiān)督的正常有效進行，才可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對金融危機。

（三）企業(yè)投資方式較單一，抗風(fēng)險能力降低。對于企業(yè)的投資來說，必須要實現(xiàn)投資方式的多樣化。在金融危機的背景下，由于企業(yè)的投資方式過于單一，這就容易造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，而且金融危機來臨時，企業(yè)的融資會非常困難，周轉(zhuǎn)資金不到位，使得企業(yè)不能夠擴大生產(chǎn)，這就使得企業(yè)雪上加霜。而且金融危機下，銀行信貸也會出現(xiàn)嚴重問題，所以作為企業(yè)的投資者來說，必須要保證企業(yè)的投資方式多樣化，提高資金的運轉(zhuǎn)效率。這樣一來，就可以在金融危機下，實現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，也可以進一步降低金融危機對企業(yè)財務(wù)運行的影響。

三、解決金融危機下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的策略

（一）建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系。財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)在財務(wù)管理中都會遇到的問題，尤其是在金融危機背景下，如何構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系，以及最大限度地降低財務(wù)管理中的風(fēng)險，這是企業(yè)需要考慮的。企業(yè)通過建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系，可以提高企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。因此，對于企業(yè)的各項流動資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)要進行估價統(tǒng)計，在各項資產(chǎn)的購進之后，要保證這些資產(chǎn)不會出現(xiàn)閑置的情況，應(yīng)該交給采購部門統(tǒng)一進行購買，在財政管理上要針對存在的財務(wù)問題提出整改預(yù)案，進一步推進財務(wù)風(fēng)險評估體系在財務(wù)管理中的運用，降低企業(yè)在金融危機背景下的財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

（二）建立健全企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險理念。在金融危機的背景下，企業(yè)必須要在資金流動過程中對收入資金和支出資金進行明確的劃分，對于相關(guān)的資金使用要進行合理的界定，在資金管理中禁止使用現(xiàn)金進行流通，從而避免資金管理失控，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。在進行資金流動過程中，要明確資金的周轉(zhuǎn)周期以及資金回籠的程度，避免因為某些原因?qū)е沦Y金鏈斷掉而給整個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)帶來麻煩。加強資金的集中管理化程度，減少企業(yè)的閑散資金，提高資金的利用效率。為了加強企業(yè)對于整個資金流動過程的控制力度，建立相關(guān)的資金管理內(nèi)部控制制度，避免出現(xiàn)資金閑置與短缺并存。對于企業(yè)的支出要按照實現(xiàn)利潤最大化的原則來進行，保證每一分錢都花到實處，同時提高企業(yè)的資金儲蓄力度，避免出現(xiàn)資金鏈斷開的問題。只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者具備了這樣的財務(wù)管風(fēng)險理念，才可以更好地應(yīng)對金融風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展。

（三）成立監(jiān)督委員會，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。在經(jīng)濟危機的背景下，作為企業(yè)管理者來說，必須要保證企業(yè)財務(wù)的公開透明，這樣才有利于企業(yè)的管理和運行。所以，必須要建立一個強有力的監(jiān)督機制，來監(jiān)督企業(yè)財務(wù)的分配方向，來促進資金的合理優(yōu)化配置。企業(yè)要成立監(jiān)督委員會，定期召開監(jiān)督會議，對企業(yè)的資金運作做出相應(yīng)的具體化報告，運用的細節(jié)必須向廣大企業(yè)人員透明化。要知道有監(jiān)督才會有效率，企業(yè)管理也是這樣，必須要實行強有力的監(jiān)管。同時，監(jiān)委會的人員也要以身作則，還要實行定期的人員輪換，保證監(jiān)督的有效性和合理性。要知道監(jiān)督是促進企業(yè)財務(wù)合理運用的一個重要手段，尤其是在經(jīng)濟危機的背景下，必須要加強對企業(yè)財務(wù)運行的監(jiān)督建設(shè)，只有這樣才可以使企業(yè)在金融危機的壓力下實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。

（四）建立企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體制。在金融危機的背景下，企業(yè)要在對國內(nèi)外及當?shù)厥袌銮闆r進行廣泛細致的調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)當?shù)仄髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況制定出完善的風(fēng)險預(yù)警體系。對于那些影響企業(yè)發(fā)展的重要領(lǐng)域，建立預(yù)警指標體系，制定出安全警戒系統(tǒng)。充分發(fā)揮政府的職能，運用多種手段及時而準確地做出預(yù)告性和警示性的反應(yīng)。根據(jù)當?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展情況，在競爭力分析、技術(shù)創(chuàng)新以及進出口貿(mào)易等影響企業(yè)發(fā)展的方面建立預(yù)警指標體系，這樣就可以使得財務(wù)風(fēng)險問題的范圍大大縮小。在金融危機的狀況下，企業(yè)在對外經(jīng)濟交流往來中，一定要注意財務(wù)風(fēng)險問題，避免因為財務(wù)風(fēng)險問題，而給企業(yè)經(jīng)濟造成無法估量的損失。而且由于各個國家的經(jīng)濟往來密切，所以在進行對外經(jīng)濟往來時，必須要對雙方各國的經(jīng)濟狀況進行仔細的研究和分析，促進對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建設(shè)，只有這樣才可以運用合法的手段，維護企業(yè)的財物安全，促進對外經(jīng)濟的正常進行。

四、結(jié)語

通過本文的進一步研究可以看出，在金融危機背景下，必須要合理地利用市場信息，使其為企業(yè)提供最大的經(jīng)濟效益，促進新經(jīng)濟的發(fā)展與建立。并且還要注意提高企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新性研究，做到與時俱進，培養(yǎng)獨立的企業(yè)思想和對時事的敏感度，進一步促進企業(yè)效益的最大化。在實現(xiàn)這些的同時，還可以發(fā)現(xiàn)，在金融危機環(huán)境下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的研究不僅提高企業(yè)的生產(chǎn)效益，還可以提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟實力，使企業(yè)在國內(nèi)外競爭中立于不敗之地。

主要參考文獻：

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[2]張利娜.基于logit模型的我國公司財務(wù)風(fēng)險分析研究[D].華東師范大學(xué)，2012，5.

[3]陳長玉.成長期的高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題模型研究[D].西安電子科技大學(xué)，2012.

篇(2)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的典型性、普遍性問題主要集中在風(fēng)險管理意識落后、管理方法僵化以及管理制度不健全等方面，具體闡述如下。

1.風(fēng)險管理意識不到位

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識不到位是很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的典型問題，風(fēng)險管理意識落后導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險管理工作走入了誤區(qū)，影響到了財務(wù)風(fēng)險管理效果。在市場競爭不斷加劇的背景之下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理在很多企業(yè)都沒有得到應(yīng)有的重視，沒有與時俱進地樹立起來正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念。企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險意識的落后主要表現(xiàn)在沒有平衡好財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)擴張之間的關(guān)系，財務(wù)風(fēng)險意識沒有深入人心，從而使得企業(yè)在擴張中出現(xiàn)風(fēng)險失控，影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。

2.風(fēng)險管理方法效果差

良好的財務(wù)風(fēng)險管理方法對于財務(wù)風(fēng)險管理效果的提升具有事半功倍的效果，反之則會拖累企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效果。目前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方法比較落后，效果很差，舉例而言，主觀判斷、靜態(tài)分析等方法非常常見，但是實踐證明這些方法很難全面把握財務(wù)風(fēng)險狀況，更不用說能夠制訂針對性以及有效性的風(fēng)險管理策略了。企業(yè)風(fēng)險管理方法的落后很大程度上折射出來的是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的薄弱，如何創(chuàng)新風(fēng)險管理方法已成為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要工作。

3.風(fēng)險管理制度不健全

很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)方面存在巨大的不足，上文已經(jīng)談到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作本身非常復(fù)雜，如果沒有健全的風(fēng)險管理制度，很難確保財務(wù)風(fēng)險管理工作的穩(wěn)步開展。因為沒有健全的風(fēng)險管理制度，不少企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面基本上處于粗放狀態(tài)，工作的開展比較隨意，帶有濃厚主觀色彩，很容易受到個人意志的影響，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的滋生埋下了隱患。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略

針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的具體問題，本文依據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理一般原則以及流程，認為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作要想做好，需要重點從以下幾個方面不斷努力。

1.樹立風(fēng)險管理意識

樹立良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識是做好這項工作的前提基礎(chǔ)，對于企業(yè)管理者來說，需要全面客觀地認識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，根據(jù)這一研究領(lǐng)域的最新動態(tài)，樹立良好的風(fēng)險管理意識，同時能夠做到風(fēng)險管理意識的深入人心，進而為財務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展提供良好的觀念保障。從具體的風(fēng)險管理意識內(nèi)容來看，就是要樹立起良好的籌資意識、投資意識等，良好的籌資意識要求企業(yè)優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)以及籌資規(guī)模，良好的投資意識要求企業(yè)處理好投資風(fēng)險以及投資收益，引導(dǎo)財務(wù)管理工作的科學(xué)開展，將財務(wù)風(fēng)險控制在較低水平。

2.完善風(fēng)險管理方法

在財務(wù)風(fēng)險管理方法完善方面，企業(yè)需要在風(fēng)險管理方法方面不斷創(chuàng)新，引入更加有效的風(fēng)險管理方法，將財務(wù)風(fēng)險管理方法的創(chuàng)新作為財務(wù)風(fēng)險管理的重要立足點，改變目前風(fēng)險管理方法落后的局面。從具體的財務(wù)風(fēng)險管理方法來看，關(guān)鍵是要引入定性與定量分析相結(jié)合的方法，例如模糊分析、層析分析等等，借助于這些更具效度的方法來準確把握財務(wù)風(fēng)險，制訂有效性的風(fēng)險應(yīng)對策略。

3.健全風(fēng)險管理制度

篇(3)

1.4 文獻綜述

1.4.1 國外研究現(xiàn)狀

1.4.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀

1.4.3 文獻評述

2 相關(guān)理論

2.1 財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概念

2.1.1 財務(wù)風(fēng)險的含義與特征

2.1.2 財務(wù)風(fēng)險分類

2.2 財務(wù)風(fēng)險管理理論框架

2.2.1 財務(wù)風(fēng)險識別

2.2.2 財務(wù)風(fēng)險評價

2.2.3 財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對與控制

3 Q生物制藥公司概況

3.1 Q生物制藥公司的基本情況

3.2 Q生物制藥公司的行業(yè)背景

3.3 Q生物制藥公司財務(wù)現(xiàn)狀

4 Q生物制藥公司財務(wù)風(fēng)險識別

4.1 Q生物制藥公司財務(wù)風(fēng)險的識別方法

4.2 基于籌資活動分析的相關(guān)關(guān)鍵風(fēng)險識別

4.2.1 籌資渠道單一

4.2.2 債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理

4.3 基于投資活動分析的相關(guān)關(guān)鍵風(fēng)險識別

4,3.1 投資管理效率低下

4.3.2 產(chǎn)品技術(shù)與附加值低

4.4 基于營運活動分析的相關(guān)關(guān)鍵風(fēng)險識別

4.4.1 應(yīng)收賬款變現(xiàn)的風(fēng)險

4.4.2 存貨變現(xiàn)的風(fēng)險

5 Q生物制藥公司財務(wù)風(fēng)險評價

5.1 Q生物制藥公司財務(wù)風(fēng)險的評價方法

5.1.1 層次分析法

5.1.2 功效系數(shù)法

5.2 Q生物制藥公司財務(wù)風(fēng)險的評價與結(jié)果

5.2.1 建立層次結(jié)構(gòu)分析模型

5.2.2 構(gòu)建判斷矩陣及一致性檢驗

5.2.3 層次總排序及一致性檢驗

5.2.4 Q生物制藥公司財務(wù)風(fēng)險評價結(jié)果.

6 Q生物制藥公司財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對與控制

6.1 建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系

6.2 籌資風(fēng)險的控制

6.2.1 拓展籌資渠道和籌資方式

6.2.2 合理安排債務(wù)期限結(jié)構(gòu)

6.3 投資風(fēng)險的應(yīng)對

6.3.1 科學(xué)進行投資管理

6.3.2 進行產(chǎn)業(yè)升級

6.4 營運風(fēng)險的應(yīng)對

6.4.1 加強應(yīng)收賬款管理

6.4.2 強化存貨管理拓展銷售渠道

結(jié)論

篇(4)

（一）金融國際化背景下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

風(fēng)險往往與不確定性相聯(lián)系，但又不能說不確定性就是風(fēng)險。因為風(fēng)險會給當事人帶來影響。但不確定性不一定會給當事人帶來影響，它會否對當事人帶來影響是不確定的。這里講的財務(wù)風(fēng)險是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險，它是指商業(yè)銀行無論是否經(jīng)營國際業(yè)務(wù)都會面臨的財務(wù)風(fēng)險。就商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生而言，它是商業(yè)銀行的資金在運動中形成的，也可稱為資金運動風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險的最終表象都會集中反映商業(yè)銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。因此，我們在考慮商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險時，決不能脫離商業(yè)銀行的資金運動。對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進行分類時，我們也必須從資金這一視角出發(fā)。但是無論采用何種分類標難，都必須滿足全面、準確把握財務(wù)風(fēng)險的要求，以此掌握和化解銀行風(fēng)險。本文按照國際銀行業(yè)通行的分類方法，將商業(yè)銀行傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險分為五大類。

1、資本風(fēng)險

現(xiàn)代商業(yè)銀行資本風(fēng)險管理要求銀行保持足夠的資本金，以滿足自身發(fā)展的需要和金融監(jiān)管的要求。

2、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險

這是指商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的風(fēng)險。資產(chǎn)風(fēng)險管理要求銀行在開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)時保持謹慎的態(tài)度，努力降低銀行風(fēng)險。

3、流動性風(fēng)險

流動性是指商業(yè)銀行為滿足客戶臨時性提款要求而面臨的風(fēng)險。銀行出現(xiàn)流動性風(fēng)險時，存款者因擔心存款損失而到銀行擠兌，借款者也無法滿足合理的借款需求。流動性風(fēng)險是銀行缺乏支付能力的風(fēng)險，它要求銀行要保證用合理的價格適時取得所需資金以滿足業(yè)務(wù)需要。

4、利率和匯率風(fēng)險

利率和匯率的異常波動有可能形成利率和匯率風(fēng)險。利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險均屬于價格風(fēng)險。利率和匯率風(fēng)險管理要求銀行根據(jù)利率和匯率變化趨勢，合理安排經(jīng)營業(yè)務(wù)，將風(fēng)險保持在可接受的范圍內(nèi)。

5、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險

表外業(yè)務(wù)發(fā)展的動力是商業(yè)銀行為了逃避管制、賺取利潤，其契機是20世紀80年代金融環(huán)境的巨大變化。在短短的十幾年里，商業(yè)銀行，特別是大型商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的發(fā)展速度遠遠快于表內(nèi)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，成為銀行獲利的主要手段之一。表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行多元化經(jīng)營的業(yè)務(wù)，涉及的流程多、部門廣，由于商業(yè)銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、財務(wù)會計、信息電腦等部門都與表外業(yè)務(wù)有關(guān)，其風(fēng)險表現(xiàn)為風(fēng)險點較多，防范風(fēng)險的難度較大。就表外業(yè)務(wù)所適用的規(guī)章制度來講，許多表外業(yè)務(wù)的開展沒有金融法規(guī)的嚴格限制，客觀上加大了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的蔓延。

（二）金融國際化背景下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的特點

1、衍生金融工具，加大了表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險

在不同地區(qū)的衍生工具市場上，衍生工具市場與其他金融市場存在著密切的聯(lián)系，衍生工具交易所產(chǎn)生的風(fēng)險對全球金融體系的穩(wěn)定帶來了威脅。尤其是金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)，大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準備金，無規(guī)模的限制，只要交易雙方認可，就可達成某些業(yè)務(wù)協(xié)議，這樣容易刺激表外業(yè)務(wù)的擴張，潛伏巨大風(fēng)險。在國際上曾先后發(fā)生過因進行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件，如英國巴林銀行事件、日本大和銀行風(fēng)波等等。衍生工具降低了各銀行資產(chǎn)負債表和有關(guān)金融市場風(fēng)險特點及分布的透明度，使許多銀行表外業(yè)務(wù)得不到真實的反映。

2、金融國際化加大了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的不確定性

在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中，金融活動較為活躍，影響金融活動穩(wěn)定運行的因素非常多，參與金融活動的主體，其行為表現(xiàn)具有較大的不確定性，因為影響金融活動的金融風(fēng)險發(fā)生概率、影響范圍、危害程度、損失大小等更是難以事前把握的，不易讓活動主體做出預(yù)期。隨著金融國際化、自由化和電子化的發(fā)展，特別是巨額國際短期資本的無規(guī)則流動，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的不確定性將進一步加深。

3、金融國際化使商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有相對性

我們平時所講的財務(wù)風(fēng)險，總是從單個的經(jīng)濟主體角度出發(fā)來研究看待的，它直接表現(xiàn)為經(jīng)濟主體可能遭受事實上的經(jīng)濟損失。但是金融國際化背景下，國外商業(yè)銀行的走進來，以及國內(nèi)商業(yè)銀行走出去，在全球既定時期內(nèi)資本質(zhì)量與總量的約束，一方發(fā)生了損失，總有另一方獲得盈利，而不是表現(xiàn)為單方面的損失。國際化金融風(fēng)險對于某一國家來說，可能是凈損失，但從國際乃至全球的角度來看，就一定會有其他國的行為主體獲益，因而這種損失就可能是不存在的。以此，當某一特定時期，商業(yè)銀行財務(wù)表現(xiàn)為盈利，這只是相對的盈利，當國際化交易來臨的時候，盈利也許很快會變?yōu)閾p失。

4、金融國際化使財務(wù)風(fēng)險更具有隱蔽性

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有很大的隱蔽性，它常常并不是在金融危機爆發(fā)時才存在，金融活動本身的不確定性損失很可能因信用特點而一直為其表面所掩蓋。在金融國際化過程中，因為銀行具有信用貨幣發(fā)行和創(chuàng)造信用的功能，從而使本應(yīng)屬于即期金融風(fēng)險的后果，可能由通貨膨脹、借新還舊、貨款還息等形式掩蓋了，而“泡沫經(jīng)濟”造成的虛假繁榮，對商業(yè)銀行具有一定的迷惑性，商業(yè)銀行非理性的財務(wù)活動在虛假繁榮的經(jīng)濟背景下，其財務(wù)風(fēng)險更具有隱蔽性。

5、金融國際化加大了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的擴散

金融國際化的結(jié)果使得商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營達到了前所未有的高度，國與國之間的金融業(yè)務(wù)往來非常頻繁，由于金融國際化的發(fā)展，市場之間傳播敏感度的增強，使得一個市場的變化會迅速地傳導(dǎo)給另一個市場，財務(wù)風(fēng)險因素變得更加復(fù)雜。國際資本流動，特別是金融市場固有的投機性，對一國的金融市場的沖擊力和破壞性也越來越明顯，進而波及到整個世界經(jīng)濟，使各國商業(yè)銀行的經(jīng)濟活動都不同程度地受到影響。例如，上文提到的混業(yè)經(jīng)營，它是銀行、證券、保險各種業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營，交叉銷售，此時風(fēng)險可以互相傳遞，如果證券公司出了問題，很可能就帶動銀行出問題，然后整個金融體系也出問題。

二、金融國際化下對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的新要求

當前，我國迫切需要建立有效的安全預(yù)警系統(tǒng)，立足于自防自救，及時減輕商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的惡化。要構(gòu)造新型的商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警機制，既要考慮符合國際慣例，又要適應(yīng)我國商業(yè)銀行財務(wù)活動的特點。因此筆者認為，金融國際化下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立，應(yīng)當滿足以下要求:

（一）指標界定應(yīng)“國際化”

在設(shè)定財務(wù)指標時，要與《巴塞爾協(xié)議》等國際規(guī)章制度中規(guī)定的風(fēng)險指標概念保持基本一致。例如，《巴塞爾協(xié)議》提出了統(tǒng)一的風(fēng)險加權(quán)式資本衡量標準，后來又將結(jié)算風(fēng)險和市場風(fēng)險等納入風(fēng)險衡量系統(tǒng)。因此，我們在設(shè)計商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制時可以將有關(guān)資本含量的指標考慮進去。

（二）監(jiān)測與識別財務(wù)風(fēng)險必須采用非財務(wù)指標

對財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)測、識別時，除了選擇財務(wù)指標，還必須選擇非財務(wù)指標。財務(wù)指標比較依賴于財務(wù)數(shù)據(jù)，離開了財務(wù)數(shù)值，財務(wù)指標似乎無法準確反映商業(yè)銀行財務(wù)活動和經(jīng)營成果的真實面貌。尤其在金融國際化的背景下，如何快速把握國際金融環(huán)境的變化，對商業(yè)銀行就顯得尤為重要。非財務(wù)指標的選取，可以第一時間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的征兆，節(jié)約診斷財務(wù)風(fēng)險的時間。

（三）處理財務(wù)風(fēng)險須借鑒銀行外部決策團的意見和建議

國際金融環(huán)境變化萬千，商業(yè)銀行在國際化的金融環(huán)境中必須審時度勢，確保財務(wù)活動安全高效的進行。但是，受管理層國際業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)的限制，商業(yè)銀行可能無法及時、有效地察覺國際金融市場、政策變化帶來的風(fēng)險。為了對風(fēng)險做出準確、快速的反映，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機制，必須及時采納銀行外部決策團的意見和建議，形成一個較為開明的組織機制。

（四）將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警活動作為銀行治理活動的重要組成部分

先前研究財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，都是局限于特定的部門或者特定的管理活動，沒有將風(fēng)險預(yù)警與公司治理有機結(jié)合。金融國際化背景下，商業(yè)銀行除了短期內(nèi)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險遷延帶來的后果，還必須形成作為商業(yè)銀行治理的重要部分，形成長期有效的預(yù)警機制，使財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作成為商業(yè)銀行公司治理的重要措施。

三、金融國際化背景下的商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制設(shè)計

完整的財務(wù)預(yù)警機制，不僅僅是對財務(wù)風(fēng)險處置活動的合理規(guī)劃，同時也是對預(yù)警工作組織機構(gòu)設(shè)計、風(fēng)險監(jiān)測與分析技術(shù)選擇，以及財務(wù)風(fēng)險處置機制設(shè)計的、完備的系統(tǒng)。結(jié)合前文敘述，以及現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理論與成果，筆者認為，建構(gòu)適合當前商業(yè)銀行財務(wù)特點的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制包括以下幾個方面。

（一）預(yù)警組織機構(gòu)設(shè)計

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是對企業(yè)現(xiàn)存組織體系的一種補充和優(yōu)化。預(yù)警的組織機構(gòu)在預(yù)警機制中又起著組織和決策的作用，是預(yù)警機制的神經(jīng)中樞，是構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制的準備和基礎(chǔ)。建立預(yù)警組織機制時，必須堅持如下的原則：首先應(yīng)符合經(jīng)濟效益的原則，即企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警組織后，進行預(yù)警分析，采取措施防警，給企業(yè)帶來的收益應(yīng)大于投入成本；其次，應(yīng)符合機構(gòu)精簡的原則。企業(yè)設(shè)立新的財務(wù)預(yù)警組織應(yīng)盡量利用原有管理系統(tǒng)中的各種資源，在組織職能分配上做局部調(diào)整。面對商業(yè)銀行國際化進程中的風(fēng)險，商業(yè)銀行在對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警時，必須要剔除權(quán)力行使時的干擾因素。因此，筆者認為，商業(yè)銀行可以對原有內(nèi)部控制部門進行合理的整合與改造，設(shè)立專門的預(yù)警管理機構(gòu)，這一機構(gòu)應(yīng)該保持較高的獨立性，由商業(yè)銀行管理層委派專人領(lǐng)導(dǎo)，成員可來自商業(yè)銀行國內(nèi)外的分支機構(gòu)，適當時可吸收商業(yè)銀行外部其他專業(yè)人員加入。通過對內(nèi)控部門的整合，將內(nèi)部控制納入到商業(yè)銀行整個風(fēng)險控制體系當中來，以便完成商業(yè)銀行治理的目的，形成內(nèi)外互動的預(yù)警組織機制，使企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理有機結(jié)合。

（二)預(yù)警分析機制預(yù)警

分析機制就是在財務(wù)風(fēng)險形成初期，通過技術(shù)手段將其監(jiān)測與識別的機制。學(xué)術(shù)界在研究分析機制時，大多將其置于財務(wù)風(fēng)險的潛伏期，很少將預(yù)警分析機制置于風(fēng)險的“發(fā)作期”與“惡化期”。其實，這兩個階段也需要分析機制。在全球金融化的大背景下，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警不再是一個閉環(huán)的系統(tǒng)，而是一個隨時更新的開環(huán)系統(tǒng)。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析機制包括兩個階段，即監(jiān)測階段和識別階段。

1、監(jiān)測階段

監(jiān)測階段通過收集商業(yè)銀行整體與部分的經(jīng)營管理信息，以及國內(nèi)與國外金融環(huán)境變化的動態(tài)，采用定性與定量的分析方法，對商業(yè)銀行財務(wù)危機進行識別預(yù)報。總體看來，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險危機化發(fā)展表現(xiàn)為：不良資產(chǎn)的非預(yù)期上升，利潤非正常降低，資產(chǎn)獲利率的下降，商業(yè)銀行分支機構(gòu)的過度擴張與分布不合理，對外業(yè)務(wù)異常變化，人員流動頻繁等。但是金融國際化背景下，商業(yè)銀行的資金活動與國際資金運動密不可分。因此，其危機化還可能表現(xiàn)為：商業(yè)銀行的資本凈額除以其風(fēng)險資產(chǎn)小于8%，未能達到新《巴塞爾協(xié)議》對銀行最低資本的要求等。

2、識別階段

識別階段主要任務(wù)是選取有代表性的財務(wù)與非財務(wù)指標，對監(jiān)測到的風(fēng)險信息進行評定，并做出危機的趨勢分析。識別階段所要解決的問題，主要有財務(wù)預(yù)警的指標選取與財務(wù)危機的警情界定。(1）預(yù)警指標的選取。商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警的指標通常應(yīng)著重反應(yīng)商業(yè)銀行的盈利能力、償債能力、營運能力、成長能力和現(xiàn)金能力五個方面，這五個方面的指標較系統(tǒng)地反映了商業(yè)銀行的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息。鑒于金融國際化大勢所趨，商業(yè)銀行推廣國際業(yè)務(wù)勢在必行，國外銀行激烈競爭，以及商業(yè)銀行管理及其風(fēng)險特點，筆者認為，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標的選取應(yīng)包括有關(guān)商業(yè)銀行國內(nèi)經(jīng)營的、日常性的財務(wù)指標，以及反映商業(yè)銀行國際化程度及競爭力的財務(wù)指標。同時，還應(yīng)該包括表現(xiàn)商業(yè)銀行現(xiàn)狀、隱含未來發(fā)展方向的非財務(wù)指標。首先，有關(guān)商業(yè)銀行的財務(wù)指標。這一類指標應(yīng)包括資產(chǎn)管理能力分析，具體包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；償債能力分析，包括資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流動負債比率、產(chǎn)權(quán)比率等；盈利能力分析，包括資產(chǎn)獲利率、凈資產(chǎn)收益率等；成長能力分析指標，包括銷售增長率和總資產(chǎn)增長率等；現(xiàn)金流量分析包括現(xiàn)金盈利質(zhì)量指數(shù)和現(xiàn)金增值質(zhì)量等，以及經(jīng)營安全率、資金安全率等；反映商業(yè)銀行國際化程度及競爭力的財務(wù)指標。這一類財務(wù)指標的選取必須能夠較為全面的反映商業(yè)銀行適應(yīng)國際競爭環(huán)境的能力，以及商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)開展狀況。通常可選擇國際業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)對資本結(jié)構(gòu)的貢獻指標，以及資本充足率，它們反映了在巴塞爾協(xié)議制度約定下，國內(nèi)商業(yè)銀行的國際市場的涉足程度。其次，有關(guān)商業(yè)銀行的非財務(wù)指標。第一，顧客評價指標。商業(yè)銀行是一個以顧客為主要服務(wù)對象的行業(yè)。以顧客為中心制定其戰(zhàn)略計劃和行動準則，首先要建立以顧客滿意為核心的評價指標。反映顧客維度績效的指標有顧客滿意度、顧客忠誠度、顧客保留率、顧客投訴率、市場占有率等。第二，內(nèi)部業(yè)務(wù)評價指標。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客創(chuàng)造價值的一系列相關(guān)邏輯活動的有序集合，其業(yè)務(wù)流程可以分為直接創(chuàng)造價值的客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價值活動服務(wù)的后臺支持流程。其戰(zhàn)略目標是提高經(jīng)營效率、改善經(jīng)營效果，而關(guān)鍵成功因素為改進服務(wù)方式、提高服務(wù)效率、開發(fā)金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)、提高售后服務(wù)質(zhì)量。由此，商業(yè)銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)評價指標應(yīng)包含金融創(chuàng)新產(chǎn)品數(shù)量和比重、服務(wù)方式、服務(wù)效率以及售后服務(wù)質(zhì)量和成本等指標。第三，學(xué)習(xí)與成長評價指標。盡管一個企業(yè)的核心競爭力可以通過外部獲取、內(nèi)部融合，或者知識再加工的方式來構(gòu)建，但企業(yè)可持續(xù)的競爭優(yōu)勢更多地依賴于它對呈非線性變化環(huán)境的應(yīng)付能力。對于商業(yè)銀行來說，其學(xué)習(xí)與成長維度的戰(zhàn)略目標是增強學(xué)習(xí)能力，保證組織健康成長，學(xué)習(xí)與成長的動因主要來源于三個方面：員工、信息系統(tǒng)和規(guī)章程序，我們也將選擇這三個方面作為評價指標。第四，國際規(guī)章條例的執(zhí)行指標。金融國際化下，各國的商業(yè)銀行或金融機構(gòu)在長期的博弈過程中，最終會達成一致的意見。相對于歐美發(fā)達國家商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，中國銀行業(yè)發(fā)展還相對落后，“走出去”的一些商業(yè)銀行可能對一些國際慣例、條令、制度把握不到位，致使在經(jīng)營活動中蒙受損失。對國際規(guī)章條例執(zhí)行力度的考核，可以較好地掌握商業(yè)銀行執(zhí)行國際規(guī)章的水平。對于執(zhí)行的相關(guān)指標，可以選擇執(zhí)行是否違規(guī)，持續(xù)執(zhí)行時間長短等方面。然而，對商業(yè)銀行的顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)和學(xué)習(xí)與成長評價指標進行賦值的難度要大于財務(wù)指標的設(shè)定，因為這三個方面的指標多屬于定性內(nèi)容，較難給予明確界定。目前，解決這個問題常用的方法是層次分析法，它是一種將定性與定量分析相結(jié)合的多目標決策分析方法，尤其是將決策者的經(jīng)驗判斷給予量化，在結(jié)構(gòu)因素復(fù)雜且缺乏必要數(shù)據(jù)情況下更為實用。(2）警情的預(yù)報。運用商業(yè)銀行的某一財務(wù)預(yù)警指標，管理者可以了解銀行某一具體方面的財務(wù)信息，但是管理者并不能了解商業(yè)銀行整體危機程度。為解決這一問題，通常企業(yè)先對預(yù)警指標計算單項功效系數(shù)，然后按各項功效系數(shù)對銀行的影響程度，賦予權(quán)數(shù)，最后計算綜合功效系數(shù)，并依據(jù)財務(wù)風(fēng)險警限對照表所示，據(jù)此判斷財務(wù)危機程度。各個財務(wù)指標的權(quán)數(shù)大小，學(xué)術(shù)界通常采用數(shù)理統(tǒng)計的方法進行計算分析。

3、診斷與評價階段

診斷就是對已識別的危機，進行分析和趨勢預(yù)測。通過診斷，管理者可以明確哪些風(fēng)險是主要的，哪些是次要的。評價就是要確定商業(yè)銀行在這些財務(wù)危機的沖擊下會遭遇到哪些損失，這種損失的評價包括兩個方面，一個是對商業(yè)銀行造成的損失，另一個是對社會造成的損失。上述的幾個階段中，監(jiān)測活動是財務(wù)預(yù)警的前提,識別階段至關(guān)重要,診斷和評價階段則是技術(shù)性的分析，它們相互依賴,在具體的執(zhí)行中不可分割。

（三）預(yù)警對策機制

財務(wù)危機的防范治理是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的根本目的。當風(fēng)險危機化初露端倪時，企業(yè)的財務(wù)管理人員需采取應(yīng)急措施來控制風(fēng)險,預(yù)防危機的爆發(fā)。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的對策機制主要包括三方面的內(nèi)容：

1、組織活動

這一階段需要完成兩項特定的任務(wù)：組織工作和危機管理對策庫的建立。在整個金融市場上，商業(yè)銀行是由多個分支機構(gòu)優(yōu)勢資源互補而結(jié)成的整體。當出現(xiàn)危機時，商業(yè)銀行需由一個快速的機構(gòu)組織應(yīng)對活動。前文就財務(wù)預(yù)警的組織機構(gòu)設(shè)置進行了論述。當財務(wù)風(fēng)險形成時，預(yù)警組織機構(gòu)成員須通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅速、靈活地反映并交流財務(wù)危機信息，形成開環(huán)的風(fēng)險交流機制。危機管理對策庫的建立，一般來講周期比較長，但這并不意味著市場機會帶來的利益具有持續(xù)性，也不意味著金融國際化下財務(wù)風(fēng)險具有短期性。商業(yè)銀行的預(yù)警人員可能判斷風(fēng)險的經(jīng)驗不足，一旦預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險預(yù)報，預(yù)警人員可根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和警報的程度，通過計算機的數(shù)據(jù)分析，自動采用相應(yīng)對策。

2、日常監(jiān)控

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)確認的財務(wù)危機，往往對銀行全局有重大的影響，日常監(jiān)控活動就是要對銀行逆境現(xiàn)象進行糾正。當日常對策活動中發(fā)現(xiàn)的危機難以迅速有效控制時，日常監(jiān)控通過對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)危機狀態(tài)進行假設(shè)并模擬，然后提出對策活動。

3、危機管理

篇(5)

關(guān)鍵詞：A公司；財務(wù)風(fēng)險；評價

一、緒論

（一）研究背景和意義企業(yè)要想得到有效的發(fā)展，就要強化對于財務(wù)風(fēng)險的管控，確保在復(fù)雜多樣的社會環(huán)境中實現(xiàn)自身的良性運行。企業(yè)要想運用有效的措施規(guī)避風(fēng)險或者是減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的威脅，就要從根本上提升管理預(yù)防措施和控制措施，確保企業(yè)經(jīng)營信息收集的完整性和健全性，真正實現(xiàn)提早預(yù)防的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，針對可能存在的問題，提升企業(yè)自身籌資項目、投資項目、收益結(jié)構(gòu)以及資金的營運框架等的能力，對于企業(yè)發(fā)展來說至關(guān)重要。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀在20世紀初期，國外對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理項目的研究就已經(jīng)比較成熟了，其中主要是財務(wù)風(fēng)險理論研究和企業(yè)財務(wù)實證研究兩方面，結(jié)合公司實際情況，提出了風(fēng)險管理和企業(yè)治理效率之間的關(guān)系。我國研究時間相對較晚，研究方向主要集中鎖定在財務(wù)風(fēng)險界定、控制以及預(yù)警三個方面。其中對于影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險因素的劃分成為了社會關(guān)注的焦點，具有一定的研究價值和成果，但整體缺乏系統(tǒng)化的綜合分析。

二、理論綜述與方法

1.相關(guān)理論。在對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析的過程中，要本著理論研究和管控水平提高的目的，深入研究企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。其中較為突出的理論就是在1964年，《風(fēng)險管理和保險》一書中，對風(fēng)險管理的影響因素以及整體經(jīng)營結(jié)構(gòu)進行了全方面的解構(gòu)，并對風(fēng)險管理研究成本進行綜合分析，提出了企業(yè)價值決定于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力的理論。2.研究方法。在對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理項目進行研究的過程中，研究人員主要使用的是以下幾種方法。第一，案例分析法，在結(jié)合A公司經(jīng)營基本情況的基礎(chǔ)上，對其財務(wù)管理項目進行綜合分析和評價，要對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)籌整合。第二，定性和定量分析結(jié)合模式，在對其財務(wù)風(fēng)險進行分析的過程中，要保證定性管理和定量管理相結(jié)合的機制，確保研究人員能對所有財務(wù)結(jié)構(gòu)和基本情況進行整合分析，從而判斷財務(wù)風(fēng)險項目。第三，系統(tǒng)分析法。這是對數(shù)據(jù)和信息進行統(tǒng)一整合的常見方式，在保證數(shù)據(jù)分析全面性和統(tǒng)一性的同時，利用客觀性數(shù)據(jù)處理原則，提高識別和評價機制，從而建立有效的控制措施。

三、A公司的財務(wù)現(xiàn)狀與問題分析

1.A公司簡介。廣西建工集團國際有限公司是廣西大型國有企業(yè)———廣西建工集團有限責(zé)任公司的全資子公司，于2013年在廣西區(qū)政府將廣西建工集團打造成為“千億元企業(yè)集團”的戰(zhàn)略部署下成立。公司主要開展國際貿(mào)易和對外經(jīng)濟技術(shù)合作業(yè)務(wù)，現(xiàn)公司業(yè)務(wù)遍布世界各大洲、輻射幾十個國家和地區(qū)，已擁有廣泛而穩(wěn)固的國內(nèi)外合作關(guān)系和業(yè)務(wù)渠道，經(jīng)營范圍涵蓋能源、建材、石材、汽車和機電產(chǎn)品四大板塊，在香港設(shè)立有分公司，打造海外業(yè)務(wù)拓展和融資增信平臺，是集團公司產(chǎn)業(yè)延伸、轉(zhuǎn)型升級的重要組成部分。2.A公司的經(jīng)營與財務(wù)情況。由于經(jīng)濟環(huán)境的影響，近幾年建工集團的發(fā)展前景并不理想，A公司的利潤空間在逐漸縮減，經(jīng)營項目和實際企業(yè)實力受到了嚴重的打擊，企業(yè)需要從自身發(fā)展路徑和市場需求進行集中分析。特別是在2008年到2012年，對財務(wù)指標進行數(shù)據(jù)分析后，能得出企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險的結(jié)論，甚至一部分指標都無法達到行業(yè)的平均水平，很可能導(dǎo)致A公司迅速陷入財務(wù)危機問題。3.A公司財務(wù)風(fēng)險的問題分析。在對其財務(wù)風(fēng)險問題進行分析的過程中，主要從以下幾個方面進行分析。第一，籌資風(fēng)險問題。企業(yè)在實際運營過程中，會由于一些決策失誤導(dǎo)致籌資成本超出實際預(yù)算，給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟危機，加之籌資結(jié)構(gòu)安排不合理，也會導(dǎo)致籌資能力和實際結(jié)構(gòu)缺乏實效性。企業(yè)由于盈利能力降低，導(dǎo)致利潤不足以償還債務(wù)，從而陷入經(jīng)濟危機。第二，投資風(fēng)險問題。投資項目是企業(yè)在運營過程中必須建立的經(jīng)營框架，但是由于受到一些不可抗力因素或者是市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的影響，導(dǎo)致實際投資收益遠遠不滿足預(yù)期收益，就導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生投資風(fēng)險問題，其主要的決定因素就是客觀環(huán)境的判斷以及主管預(yù)測能力。總之，結(jié)合A公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)，管理人員要想扭虧為盈，就要針對市場環(huán)境進行綜合化的數(shù)據(jù)控制和信息收集，確保按照市場需求建立具有實效性的企業(yè)財務(wù)運營發(fā)展框架。

四、A公司財務(wù)風(fēng)險評價體系的構(gòu)建與應(yīng)用

1.A公司財務(wù)風(fēng)險評價體系設(shè)計的原則。在對A公司財務(wù)狀況進行分析后，管理人員要針對具體問題建立具體的處理機制，健全完整的風(fēng)險評價體系，而在建立過程中，需要遵循客觀性原則、統(tǒng)一性原則以及可靠性原則，并保證評價體系在實際運行過程中便于操作。同時，企業(yè)財務(wù)管理人員也要綜合考量風(fēng)險評價體系和愜意財務(wù)指標之間的平衡關(guān)系。第一，利用盈利能力判斷企業(yè)經(jīng)營成果。只有提升企業(yè)的實際盈利能力，才能一定程度上保證企業(yè)經(jīng)營的實力，獲取更大的利潤。第二，利用營運能力判斷企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)的管理效果。對于營運能力的判斷，主要依據(jù)的是企業(yè)資金現(xiàn)金的回收效率、企業(yè)應(yīng)收貨款周轉(zhuǎn)效率以及企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)效率，管理人員只有保證以上三個指標正向發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的管控能力。第三，利用發(fā)展能力判斷企業(yè)的成長趨勢。企業(yè)在運營過程中，要想實現(xiàn)整體企業(yè)的良性發(fā)展，不僅僅要集中關(guān)注目前市場的發(fā)展現(xiàn)狀，也要結(jié)合市場發(fā)展動態(tài)建立有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.A公司財務(wù)風(fēng)險評價指標體系的構(gòu)建。借助功效系數(shù)法建立有效的評價指標體系，主要是依據(jù)多目標規(guī)劃，結(jié)合實際情況后設(shè)定滿意度和不滿意度，在區(qū)間內(nèi)對不同指標進行打分，并且利用權(quán)重中的加權(quán)平均算法進行層次分析，得出有效的數(shù)據(jù)。但是，由于在實際風(fēng)險評價中存在一些不確定性，這就需要財務(wù)管理人員針對具體問題建立更加有效的數(shù)據(jù)計算公式。對上檔基礎(chǔ)分、本檔基礎(chǔ)分、調(diào)整分以及單項指標得分等參數(shù)進行集中的優(yōu)化升級，得出結(jié)論為。3.A公司財務(wù)風(fēng)險評價指標權(quán)重的確定。對權(quán)重進行確定，要綜合分析盈利能力、運營能力、償債能力以及發(fā)展能力。盈利能力中營業(yè)利潤率權(quán)重為22.78%、成本費用利潤率6.96%、總資產(chǎn)報酬率13.29%；運營能力中存貨周轉(zhuǎn)率權(quán)重為5.41%、資產(chǎn)回收率1.91%、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率8.42%；償債能力中權(quán)重為現(xiàn)金流動負債比5.21%、資產(chǎn)負債率17.10%、速動比率9.97%；發(fā)展能力中總資產(chǎn)增長率權(quán)重為1.44%、資本保值增值率2.76%、營業(yè)增長率4.75%。4.A公司財務(wù)風(fēng)險評價體系的應(yīng)用。在A公司實際運營過程中，要對財務(wù)風(fēng)險進行等級劃分，確保財務(wù)管理系統(tǒng)的健全完整，管理人員也要秉持客觀性和權(quán)威性管理理念進行綜合評定，以實現(xiàn)整體風(fēng)險管理水平的優(yōu)化。其中，預(yù)警參數(shù)分為無警、輕警、中警、重警以及巨警，需要財務(wù)管理人員給于相應(yīng)的關(guān)注。總之，企業(yè)財務(wù)管理人員在建立風(fēng)險評價體系的過程中，要針對具體問題建立具體分析機制，確保整體框架的完整度，從而對風(fēng)險項目給予必要的關(guān)注。

五、A公司財務(wù)風(fēng)險的改進措施

1.籌資風(fēng)險方面。對于企業(yè)運營來說，籌資結(jié)構(gòu)和籌資風(fēng)險管理項目具有非常重要的價值，管理人員要在確定有效的資本結(jié)構(gòu)后，針對企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀選擇最佳籌資方式，確保企業(yè)能把握住良好的籌資機會，實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。2.投資風(fēng)險方面。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員要從管理框架出發(fā)，深入貫徹落實管理措施，提升管控機制的同時，建構(gòu)符合企業(yè)發(fā)展的管控模式，不僅要建立健全合理化的投資風(fēng)險管理流程，也要保證投資決策和企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)能力相匹配，真正實現(xiàn)企業(yè)的多元化發(fā)展。另外，企業(yè)在實際運營過程中，也要采取有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，集中關(guān)注行業(yè)動態(tài)，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。3.運營風(fēng)險方面。隨著市場環(huán)境的改變，要想從根本上提升企業(yè)財務(wù)能力以及發(fā)展狀況，企業(yè)要在運營風(fēng)險方面提高重視程度，要在強化存貨管理能力的同時，集中強化回收款的處理機制。例如，A公司要對化纖原材料建立動態(tài)化的市場管理，也要同時提升自身銷售人員的素質(zhì)和能力，確保企業(yè)文化和技術(shù)創(chuàng)新結(jié)構(gòu)的同步升級。4.其他風(fēng)險方面。對于企業(yè)來說，收益分配風(fēng)險也非常關(guān)鍵，企業(yè)要在實際經(jīng)營管理過程中，建立有效的管理框架，特別是針對A公司，本身是一家上市公司，只有建立具有實效性的利潤分配結(jié)構(gòu)，才能保證財務(wù)風(fēng)險項目能得到有效的管控。企業(yè)財務(wù)管理人員要對企業(yè)在實際運營過程中可能遭遇的風(fēng)險和管理瓶頸問題建立有效的管理結(jié)構(gòu)，強化企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)對不同風(fēng)險管理項目的能力，利用專業(yè)化的培訓(xùn)項目提高專業(yè)人員的素質(zhì)的能力。

六、結(jié)論與展望

1.研究結(jié)論。在對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理項目進行綜合分析后，A公司管理人員要針對企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀進行綜合分析，結(jié)合市場情況以及客戶的實際需求，提升財務(wù)風(fēng)險管理的能力，并且借助財務(wù)風(fēng)險評價體系的建立，企業(yè)要對缺失的能力進行有效的管控，提高產(chǎn)品競爭力的同時，進一步優(yōu)化公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度。2.研究展望。企業(yè)運營中對財務(wù)風(fēng)險能力的分析和預(yù)測是時展的必然趨勢，管理人員要綜合考量財務(wù)指標和非財務(wù)指標，提升信息穩(wěn)定性的同時，建立更加全面的評估體系，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

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篇(6)

關(guān)鍵詞： 房地產(chǎn)企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險預(yù)警;防范對策

房地產(chǎn)企業(yè)是我國的經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，在我國經(jīng)濟發(fā)展歷程中起到了非常重要的作用。當前房地產(chǎn)市場環(huán)境更加惡劣，很多房地產(chǎn)企業(yè)存在風(fēng)險防范意識淡薄、財務(wù)風(fēng)險控制水平低等問題，這些問題的累積容易導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。通過對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因進行分析，研究具體的防范措施，希望可以有效促進我國房地產(chǎn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、我國房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要類型

（一）融資風(fēng)險

融資風(fēng)險是因為企業(yè)為了獲取更高的經(jīng)濟利潤，利用財務(wù)杠桿進行舉債，而引起的收益變動風(fēng)險。主要有外部融資額度過高，融資的方法不恰當，債務(wù)期限不合理，債務(wù)成本過高等情形。

（二）投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是指房地產(chǎn)企業(yè)不確定未來的投資會有多少收益，導(dǎo)致本金受損的現(xiàn)象發(fā)生。如果房地產(chǎn)企業(yè)的投資沒有達到預(yù)期的收益，就會使房地產(chǎn)企業(yè)的盈利能力和償債能力降低，從而發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

（三）資金回收風(fēng)險

資金回收風(fēng)險是由于企業(yè)無法讓產(chǎn)品成功銷售，實現(xiàn)成品轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實資金的過程。如果房屋不能快速銷售出去，就會出現(xiàn)資金回收風(fēng)險。

（四）收益分配風(fēng)險

合理的收益分配可以有效提高員工的積極性，但是在收益分配的過程中，可能會對房地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營和管理造成負面影響，會對房地產(chǎn)企業(yè)的會計信息真實性造成影響，使房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生收益分配風(fēng)險。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）項目選擇盲目，規(guī)模擴張速度過快

房地產(chǎn)企業(yè)項目拓展速度過快，項目選擇盲目，對資金調(diào)配、風(fēng)險控制等會造成非常大的壓力。在前幾年行情好的時候，很多企業(yè)進行大量圈地施工，未考慮產(chǎn)品回報和投資報酬，也沒有對市場進行充的調(diào)查，最終增加了房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。比如重慶某民營房地產(chǎn)企業(yè)，在這2008年前的樓盤實現(xiàn)近6億元的豐厚利潤后，在2009到2011年期間花費近10億元取得了6塊土地使用權(quán)，拿地后后期建設(shè)資金不足，項目建設(shè)進度遲緩，直到2014年部分項目才開始銷售，又碰上房地產(chǎn)市場庫存加大，銷售遲緩，部分項目通過降價，直至低于成本價后仍未能快速實現(xiàn)銷售，導(dǎo)致多個項目出現(xiàn)虧損。

（二）過度舉債，資本結(jié)構(gòu)不合理

房地產(chǎn)企業(yè)要想順利的運行就需要大筆的資金支持，很多房地產(chǎn)企業(yè)為了讓多個項目運行順利，不從自身角度去挖掘資金潛力，在信貸政策寬松時進行大范圍舉債，甚至有的企業(yè)不僅向銀行貸款，還向其它的企業(yè)、民間進行融資，借款時不選擇最優(yōu)的融資方式，不合理規(guī)劃還款時間，不計算資金成本，不考慮抵押擔保措施，最終企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務(wù)風(fēng)險。仍就前例的重慶某民營房地產(chǎn)企業(yè)，為支付多個項目的土地出讓金，支付年息高達30%-40%的資金成本通過民間融資，到2014年底民間借款未還余額達10億元，加上銀行貸款、信托融資總負債超過20億元，借款嚴重超期未還，部分債權(quán)人采取了資產(chǎn)保全措施，導(dǎo)致所有債權(quán)人集中上門討債，雖最終通過資產(chǎn)拍賣償還了部分債務(wù)，仍剩下近3億元的債務(wù)無法償還，企業(yè)由此

破產(chǎn)。

（三）項目運營能力低下，形成高庫存難以去化

我國中小型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)起步晚，規(guī)模小，人才缺乏，項目管理經(jīng)驗不足，普遍企業(yè)的項目運營能力低下，在針對具體項目運作時出現(xiàn)前期論證不足，存在設(shè)計缺陷，施工現(xiàn)場管理不到位，營銷推廣不得力等現(xiàn)象。房子修好后，不能有效滿足本區(qū)域的購房需求，施工方偷工減料導(dǎo)致樓房存在質(zhì)量瑕疵，在營銷推廣時市場不予買單，房屋長期難以銷售，尤其是在近兩年銷售整體遲緩的大背景下，該類項目將更難去化。項目的去化速度越慢，項目運行成本越高，最終會導(dǎo)致企業(yè)資金不能按時收回、投資收益減少的財務(wù)風(fēng)險。

（四）房地產(chǎn)市場環(huán)境惡化，商品房供大于求

因為房地產(chǎn)企業(yè)屬于我國的經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，2008以前我國針對房地產(chǎn)行業(yè)出臺了大量的法律法規(guī)，從稅收、信貸、土地方面進行調(diào)控，在各種政策的激勵下，房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了供不應(yīng)求的現(xiàn)象，但房地產(chǎn)投資增長很快，在5-6年間，房地產(chǎn)市場已經(jīng)供大于求。國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，截至2015年10月底，全國商品房待售面積6.86億平方米，未完工49億平方米，1-10月商品房銷售面積9.5億平方米，照此速度，庫存去化需要五年，在二三四線城市，銷售壓力更大。在此背景下，大量中小型企業(yè)將無法把控財務(wù)風(fēng)險。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)風(fēng)險的防范管理

完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，房地產(chǎn)企業(yè)想要提高自身的財務(wù)風(fēng)險防范能力就需要從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，完善內(nèi)部控制制度，有效提高財務(wù)風(fēng)險的防范管理能力。對房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員進行適當授權(quán)，調(diào)動員工積極性，在專家的指導(dǎo)下，對房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進行梳理，保證每個工作環(huán)節(jié)都有據(jù)可依。

（二）對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部資金進行管理，提高資金的使用效率

房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理部門可以實行資金預(yù)算管理模式，將年度預(yù)算目標規(guī)劃到每個部門，實現(xiàn)企業(yè)資金預(yù)算總目標的有效實施。在編制資金預(yù)算目標時，需要各個部門的積極參與，并促進各個部門的溝通與交流，以便在進行資金調(diào)度時可以更加及時和有效，避免房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的資金和物資出現(xiàn)積壓現(xiàn)象，影響資金的正常使用效率。

（三）對房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，降低企業(yè)的負債率

房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中要確定合理的戰(zhàn)略方向，以便資金利用更加有效，同時企業(yè)也要根據(jù)各種環(huán)境的變化對發(fā)展方向和發(fā)展目標進行調(diào)整，避免盲目投資，造成較大的資金周轉(zhuǎn)壓力。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目時，要考慮自身的負債情況，確定項目投資后的負債率，以便可以在風(fēng)險承受范圍內(nèi)運行項目，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加合理，避免因為重視短期效益而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

（四）加強項目運營管理知識學(xué)習(xí)，提高管理運營能力

隨著房地產(chǎn)市場環(huán)境的變化，純粹靠拿地、囤地便能賺錢的時代一去不復(fù)返，當下及未來的房地產(chǎn)市場屬于有拿地策略，精通項目經(jīng)營，通曉客戶需求的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。在此背景下，房地產(chǎn)企業(yè)尤其是中小型房地產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)該降低盈利預(yù)期，注重自身軟實力修煉，在財務(wù)管理、項目設(shè)計、現(xiàn)場施工、銷售推廣及后期物業(yè)方面下足功夫，形成企業(yè)自身的項目運營管理知識體系，培養(yǎng)優(yōu)秀員工，組建高效團隊，打造企業(yè)的核心競爭力，只有這樣，方能在急劇變化的時代大潮中，把握時代需求，最大限度的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（五）房地產(chǎn)企業(yè)需要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系可以對財務(wù)風(fēng)險進行檢測和判斷，加強房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制能力。房地產(chǎn)企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系時，要建立起完善的分析監(jiān)測系統(tǒng)以及風(fēng)險處理系統(tǒng)，可以對相關(guān)的財務(wù)信息進行及時收集，并對存在的財務(wù)風(fēng)險進行判斷，當財務(wù)風(fēng)險超出預(yù)警線時，可以對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警，保證房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)運行環(huán)境的安全。房地產(chǎn)企業(yè)還要建立相應(yīng)的財務(wù)指標，例如償債能力指標、盈利指標、管理指標等等，以便財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系可以更加順利的運行。

四、結(jié)論

房地產(chǎn)企業(yè)的投資較大，項目運行周期較長，尤其是在當下競爭環(huán)境進一步惡化的情形下，很容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。通過對財務(wù)風(fēng)險的特征進行分析，研究房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體成因以及防范措施，希望可以有效提高房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別和財務(wù)風(fēng)險控制能力，使房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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篇(7)

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立的意義

（一）幫助企業(yè)在進行內(nèi)部決策時可以有準確的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)

財務(wù)部門所提供的數(shù)據(jù)信息，能夠準確地反映出企業(yè)目前經(jīng)濟狀況，企業(yè)相關(guān)管理人員能夠根據(jù)財務(wù)部門提出的信息進行下一步經(jīng)營策略研究。與此同時，企業(yè)相關(guān)管理人員可以通過分析財務(wù)報告，分析出企業(yè)人員工作狀態(tài)以及為企業(yè)帶來哪些利益，可以根據(jù)企業(yè)員工的特長進行調(diào)整，財務(wù)信息是人事部調(diào)節(jié)工作崗位的重要輔助信息。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)內(nèi)部各種信息能夠匯合到一起，但是大數(shù)據(jù)所提供的信息并不具備精準性，而是所有信息混雜到一起的，所以企業(yè)在面對這些海量信息時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險。保證提供給企業(yè)的數(shù)據(jù)較為精準，為企業(yè)內(nèi)部進行決策時所使用的數(shù)據(jù)提供了保障。

（二）提高企業(yè)應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代所面臨財務(wù)風(fēng)險的能力

大數(shù)據(jù)時代本身就是各種信息爆炸產(chǎn)生大量信息數(shù)據(jù)的時代，企業(yè)能夠從海量數(shù)據(jù)中獲得利益，同時也要承擔前所未有的風(fēng)險，這種機遇與挑戰(zhàn)是企業(yè)必須要承受的。市場經(jīng)濟因此得到了更快的發(fā)展，企業(yè)從市場變化中得到信息的準確性以及其獲取的速度，并根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)及時做出決策的有效性，成為企業(yè)成敗的關(guān)鍵。企業(yè)所獲得的信息是否有效，以及決策是否正確，都會給企業(yè)財務(wù)帶來風(fēng)險，面對這種財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當如何應(yīng)對以及什么時候應(yīng)對都是關(guān)鍵。因此建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)十分必要，其可以幫助企業(yè)在面臨風(fēng)險之初，就判斷出數(shù)據(jù)的風(fēng)險性，提高企業(yè)面對大數(shù)據(jù)時代帶來財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力。推動企業(yè)快速發(fā)展，在市場經(jīng)濟中占有一席之地。

（三）有利于幫助企業(yè)實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益

通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立以及完善，可以幫助企業(yè)解決市場經(jīng)濟發(fā)展過程當中出現(xiàn)的各種風(fēng)險。靈活的應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部以及外部可能會遇到的風(fēng)險或者是各類潛在風(fēng)險。有利于提高企業(yè)在財務(wù)方面的管理能力，保證為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展提供的都是正確有效的財務(wù)信息。為企業(yè)監(jiān)督資金流動情況，并對其風(fēng)險提供預(yù)警機制，一旦資金發(fā)生問題，那么企業(yè)可以在第一時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)或者是預(yù)防發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)在遇到財務(wù)風(fēng)險時可以在最短時間內(nèi)，以風(fēng)險最小的解決方案解決問題，將企業(yè)可能會遇到的風(fēng)險以及損失降到最小程度，從而實現(xiàn)經(jīng)濟的效益的最大化。大數(shù)據(jù)時代使得企業(yè)面臨風(fēng)險的可能性日益增大，所以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立非常的重要。

二、大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中仍然存在的弊端

（一）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)程序仍然需要改進

成熟的企業(yè)各方面條件都應(yīng)該處于鼎盛時期，需要完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)作為保護其不受風(fēng)險損害。使企業(yè)面對市場經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的危機能夠有足夠的時間去解決掉。但是，在大數(shù)據(jù)時代背景下，市場經(jīng)濟發(fā)展的速度在不斷提高，各種各樣不可預(yù)測到的風(fēng)險也隨之增加，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中不可避免的存在，面對這種情況，大部分企業(yè)仍然沒有意識到問題的重要性，依然使用傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，沒有將新的風(fēng)險劃分到財務(wù)管理系統(tǒng)當中，導(dǎo)致即使有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，在面對風(fēng)險時，也做不到預(yù)警反應(yīng)。除此之外，大部分企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)完全就是擺設(shè)，各個機構(gòu)需要的相關(guān)人員配置不到位，沒有專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員進行監(jiān)控，這樣的系統(tǒng)在運行過程中，能夠起到的作用依然是微乎其微的。大數(shù)據(jù)時代已然到來，如果企業(yè)仍然覺得這個時代與自己的關(guān)系不大，那么最后只會被市場淘汰。對于市場而言，一個企業(yè)的消失并不會阻礙它的腳步。所以企業(yè)應(yīng)當重視大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)執(zhí)行能力不足

大數(shù)據(jù)時代下大部分企業(yè)已經(jīng)建立起財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并且已經(jīng)開始注重其管理制度的監(jiān)督，但是，隨著市場經(jīng)濟的飛快發(fā)展，大部分企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)仍然還停留在制度方面，以制度為基礎(chǔ)所制定出來的各種運行政策在企業(yè)實際運行過程中沒有有效的實施，在此情形下，即使公司已經(jīng)建立了財務(wù)風(fēng)險管理體系，有完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，但是因為執(zhí)行力度的原因，最后的效果也是差強人意，把企業(yè)就放在危機四伏的市場環(huán)境當中，對于企業(yè)來說，也是非常危險的，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系實施的監(jiān)督力度薄弱

企業(yè)想要發(fā)展，那么管理機制與監(jiān)督機制是缺一不可，需要兩者之間共同配合，財務(wù)風(fēng)險管理能否有效運行，各類企業(yè)的經(jīng)營政策能否全力開展，都離不開嚴格的監(jiān)督機制作為后勤保障。而對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)來說，只有更加完善和嚴格的監(jiān)督機制，才能夠保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是處于一個公開透明的環(huán)境中的，只有這樣才能夠保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮真正作用，保證能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)運行中存在的任何問題。但是，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)一般會忙于應(yīng)對各種新形勢帶來的利益關(guān)系，忽視了對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的管理以及監(jiān)控，導(dǎo)致對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)督不夠，使得其無法發(fā)揮作用，使各種問題沒有得到及時處理。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系完善的相關(guān)途徑

現(xiàn)在的社會就是一個快速發(fā)展的社會，科學(xué)技術(shù)發(fā)達，各種信息層出不窮，市場經(jīng)濟隨著大數(shù)據(jù)的到來也變得更具有魅力。大數(shù)據(jù)開始協(xié)助企業(yè)開拓新的業(yè)務(wù)、創(chuàng)造出新的運行模式，企業(yè)能夠從中獲取到的利益非同一般，所以很多企業(yè)開始應(yīng)用大數(shù)據(jù)。這種趨勢會一直持續(xù)下去，而所有的企業(yè)仍然處在摸索的狀態(tài)當中，所以需要面臨的風(fēng)險會越來越多。企業(yè)想要在這個市場中獲得利益，那么就應(yīng)該建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，因為其能夠幫助企業(yè)甄別風(fēng)險，提出預(yù)警，幫助企業(yè)解決風(fēng)險。

（一）提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系在企業(yè)運行中的地位

市場經(jīng)濟在大數(shù)據(jù)時代的推動下，其發(fā)展環(huán)境開始變得日益復(fù)雜起來，如果企業(yè)能夠完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就能夠幫助企業(yè)規(guī)避不少風(fēng)險。因此，最重要的就是提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的執(zhí)行力度，只有徹底地執(zhí)行了該制度，才能夠保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)起到作用，將該系統(tǒng)真正貫穿到企業(yè)運營的各個方面當中。對于不按照財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)相關(guān)制度進行工作的人員進行嚴厲處罰，絕不姑息。對于該工作考核結(jié)果不合格的人員給予處罰，并舉行定期培訓(xùn)，保證其能夠真正認識到該系統(tǒng)對企業(yè)的重要程度。以此來提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的執(zhí)行能力，與此同時，對本企業(yè)所推行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)相關(guān)管理方式，進行大面積的宣傳，保證每一個員工都能得到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重要，進而保證每個員工都能夠積極的參與進來，自覺按照企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)提出的要求，進行工作。最后，企業(yè)的管理人員也應(yīng)該意識到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在企業(yè)發(fā)展過程當中能夠取得的作用，積極建立完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。只有管理人員足夠重視，那么財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)才能夠從上到下的實施。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對于業(yè)來說，是守護企業(yè)經(jīng)濟效益的第一步保護，所以應(yīng)全民重視。徹底執(zhí)行其相關(guān)制度，才能夠取得卓越效果。

（二）建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)運行監(jiān)督機制

只有管理機制并不能保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠徹底進行，需要相應(yīng)的監(jiān)督機制進行輔助。這是企業(yè)在良好發(fā)展過程當中最應(yīng)該具備的兩點。以此來提高企業(yè)的競爭能力。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，首先應(yīng)該建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以大數(shù)據(jù)時代為基礎(chǔ)，根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的情況，對現(xiàn)在流行的風(fēng)險預(yù)警模式進行學(xué)習(xí)。同時也要學(xué)習(xí)引進國外現(xiàn)金的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并不能一味的抄襲，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力，增強企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力。其次、建立起完善的監(jiān)督機制，形成企?I內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相互配合的完整監(jiān)督系統(tǒng)。其中內(nèi)部監(jiān)督主要就是將財務(wù)流通情況公開透明化，保證員工以及其他部門都能夠?qū)ω攧?wù)部門進行監(jiān)督。而外部監(jiān)督也是要通過各種審計機構(gòu)針對企業(yè)財務(wù)信息進行定期的審計、檢查以及監(jiān)督。幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險問題。外部監(jiān)督還關(guān)系到企業(yè)在社會上的公眾形象，所以企業(yè)應(yīng)該注重其監(jiān)督。使企業(yè)無論從內(nèi)部還是外部都能夠建立起完善的監(jiān)督機制，降低各種財務(wù)風(fēng)險。為企業(yè)提出決策提供真實有效的意見。

（三）建立完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)規(guī)則制定

成熟的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)監(jiān)控應(yīng)該由三個部分組成：第一預(yù)警規(guī)則，企業(yè)在進行經(jīng)濟活動時，所涉及到的財務(wù)平臺應(yīng)該提供可配置化、實時生效的預(yù)警機制，由專業(yè)的工作人員使用，其中應(yīng)包括大額資金交易、事后預(yù)防規(guī)則等等，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立單獨的賬號進行大額交易，一旦發(fā)生交易環(huán)境發(fā)生變化應(yīng)該立即停止。第二就是風(fēng)險預(yù)警，根據(jù)其相關(guān)規(guī)則，對企業(yè)發(fā)生的所有信息進行精準的量化分析，并進行實時以及事后的預(yù)警信息，以便相關(guān)工作人員使用。以此來預(yù)測出風(fēng)險的程度。第三預(yù)警處理，根據(jù)實時以及事后預(yù)警信息的數(shù)據(jù)，依照企業(yè)制定的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案進行處理，相關(guān)工作人員應(yīng)將具體的風(fēng)險信息通報給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)阻止該活動繼續(xù)運行產(chǎn)生風(fēng)險，或者是提出解決方案，降低風(fēng)險損害程度，完成預(yù)警信息的處理，有效防范風(fēng)險產(chǎn)生。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠從風(fēng)險產(chǎn)生到解決，能夠從整個流程進行分析和把控。幫助企業(yè)渡過難關(guān)，解決問題。