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篇(1)

關(guān)鍵詞：建筑產(chǎn)業(yè)；市場結(jié)構(gòu)；規(guī)模結(jié)構(gòu)；行業(yè)結(jié)構(gòu)；專業(yè)結(jié)構(gòu)

中圖分類號：F4079 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：

10085831（2014）02004607

建筑產(chǎn)業(yè)作為中國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要支柱產(chǎn)業(yè)，對維持各區(qū)域經(jīng)濟(jì)的增長具有不可替代的作用[1]。經(jīng)典的“結(jié)構(gòu)―行為―績效”（SCP）產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)分析范式認(rèn)為，市場結(jié)構(gòu)決定企業(yè)行為，進(jìn)而影響產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和國際競爭力。本質(zhì)上，建筑市場結(jié)構(gòu)是指各種規(guī)模和專業(yè)的建筑企業(yè)之間的數(shù)量比例及相互關(guān)系[2]。因此，建筑產(chǎn)業(yè)市場結(jié)構(gòu)涉及規(guī)模結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)與專業(yè)結(jié)構(gòu)三個方面。目前在中國建筑業(yè)市場中，中小型企業(yè)占絕大多數(shù)，而具有強(qiáng)大影響力的超級大企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)較為匱乏；與此同時，小企業(yè)中全能型居多，專業(yè)化、協(xié)作化水平差[2]，這種“大而不強(qiáng)、小而不專”的不合理結(jié)構(gòu)造成了目前建筑市場無序競爭與過度競爭嚴(yán)重存在，并直接影響到建筑產(chǎn)業(yè)的績效水平[3]。在當(dāng)前國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的整體戰(zhàn)略推動下，加快構(gòu)建分工明確、合作暢通的多層次建筑產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，規(guī)范建筑企業(yè)市場行為，避免惡性競爭，提高國際競爭力已成為當(dāng)務(wù)之急。但目前針對建筑產(chǎn)業(yè)市場結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究的相關(guān)文獻(xiàn)并不多見，Stumpf [4] 、Ofori [5]、Chiang [6]等學(xué)者探討了英國、新加坡和香港的建筑產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展軌跡，并分析了建筑產(chǎn)業(yè)競爭力與產(chǎn)業(yè)市場結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系；金維興 [7]、陳建國 [8]、葉敏[9]、李小冬[10]和廖玉平[11]等分析了當(dāng)前中國建筑產(chǎn)業(yè)存在的問題，并針對這些問題提出了相關(guān)措施。整體上，這些研究缺乏系統(tǒng)性，難以把握建筑產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的整體狀況[2]，在多維視角下展開針對中國建筑產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)動態(tài)變化趨勢的系統(tǒng)研究并不多見。基于此，本研究依據(jù)產(chǎn)業(yè)組織理論，以中國建筑企業(yè)為研究對象，利用《中國統(tǒng)計年鑒》（2001-2009）與《中國建筑業(yè)統(tǒng)計年鑒》（2001-2009）從規(guī)模結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)與專業(yè)結(jié)構(gòu)三個維度系統(tǒng)揭示進(jìn)入21世紀(jì)中國建筑產(chǎn)業(yè)近10年市場結(jié)構(gòu)的演變趨勢，挖掘其內(nèi)在的本質(zhì)和規(guī)律性，為建筑產(chǎn)業(yè)市場結(jié)構(gòu)合理化政策的提出，以及實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的長期性和持續(xù)性提供必要的理論依據(jù)。

一、中國建筑產(chǎn)業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨勢分析

建筑產(chǎn)業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)反映建筑產(chǎn)業(yè)大、中、小企業(yè)的比例關(guān)系，主要采用絕對集中度與相對集中度這兩個市場集中度指標(biāo)來刻畫。其中，絕對集中度主要反映特定產(chǎn)業(yè)中處于前幾位的企業(yè)集中程度，但它并不能很好地反映企業(yè)規(guī)模分布狀況。基于此，本研究采用相對集中度指標(biāo)研究中國建筑產(chǎn)業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨勢。相對集中度主要采用洛倫茨曲線、基尼系數(shù)和赫芬達(dá)爾指數(shù)來表示。考慮到建筑產(chǎn)業(yè)指數(shù)計算時數(shù)據(jù)搜集的困難度，故不選用赫芬達(dá)指數(shù)作為本研究的評價指標(biāo)。

（一）數(shù)據(jù)來源

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》（2001-2009）以及《中國建筑業(yè)統(tǒng)計年鑒》（2001-2009）搜集近9年中國建筑企業(yè)資質(zhì)等級劃分的企業(yè)數(shù)和企業(yè)總產(chǎn)值的基本數(shù)據(jù)。需要強(qiáng)調(diào)的是2000-2001年，建筑產(chǎn)業(yè)企業(yè)的資質(zhì)等級劃分為一級、二級、三級、四級和等級外，而2002-2008年的建筑產(chǎn)業(yè)企業(yè)的資質(zhì)等級劃分為特級、一級、二級、三級及以下、等級外。

（二）基于洛倫茨曲線的中國建筑產(chǎn)業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨勢

洛倫茨曲線反映的是市場占有率與市場中從小企業(yè)到大企業(yè)的累計百分比之間的關(guān)系。本研究繪制出中國建筑產(chǎn)業(yè)洛倫茨曲線圖（圖1）。該圖的橫軸表示建筑業(yè)市場中由小到大企業(yè)數(shù)目的累計百分比，縱軸表示這些分類企業(yè)的年產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的累積百分比。

若所有的企業(yè)規(guī)模完全相同，即全體企業(yè)平均分配市場，則洛倫茨曲線是一條均等分布的對角線。反之，洛倫茨曲線表示為對角線下方的一條曲線。一般來說，曲線偏離對角線凸向右下角程度越大，就表明企業(yè)規(guī)模分布的不均勻程度越大，換句話說，就是市場集中程度越高。

由表1可以看出，中國建筑產(chǎn)業(yè)在9年內(nèi)的整體規(guī)模變化程度不大。2003-2004年可以看作是一個比較大幅度的增長，說明從這年開始企業(yè)規(guī)模的層次性轉(zhuǎn)變比較明顯。另外，各年基尼系數(shù)的計算數(shù)值都介于0和1之間，說明建筑企業(yè)間的規(guī)模分布是有差距的，且中國的建筑市場不是一個完全壟斷的市場。需要指出的是2000、2001年的基尼系數(shù)很大，特別是2000年的數(shù)值大小幾乎接近于2007、2008年。其原因可能是2002年前后中國建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)等級劃分有所調(diào)整。最后，通過基尼系數(shù)從2000-2008年的變化情況，可以預(yù)測出中國建筑業(yè)市場的規(guī)模結(jié)構(gòu)在未來幾年的演進(jìn)趨勢是將以較為平緩的速度逐漸拉開差距。

（四）中國建筑產(chǎn)業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)發(fā)展的總結(jié)與建議

根據(jù)上述分析可以看出，中國建筑產(chǎn)業(yè)集中度無論是絕對值還是相對值整體上都處于偏低的狀態(tài)，整個中國建筑市場競爭異常激烈。更為重要的是，與其他產(chǎn)業(yè)相比，建筑產(chǎn)業(yè)最大的特征在于市場結(jié)構(gòu)存在局部壟斷性，這主要表現(xiàn)在以下三個方面[2]：第一，建筑產(chǎn)品的固定性造成了建筑市場易受地方保護(hù)主義的影響，加劇地區(qū)市場分割的局面；第二，建筑產(chǎn)品受到建設(shè)部、水利部、交通部等多部門監(jiān)督管理，因而其市場準(zhǔn)入容易受到部門保護(hù)主義的影響；第三，目前中國建筑產(chǎn)業(yè)所采用的多層次承發(fā)包體系，以及相應(yīng)的資質(zhì)管理專業(yè)劃分，為專業(yè)企業(yè)形成專業(yè)壟斷提供契機(jī)。這樣，實(shí)際上中國建筑產(chǎn)業(yè)市場結(jié)構(gòu)形成了一種“競爭為主，局部壟斷并存”的局面。在這種局面下，大型的國有企業(yè)在水利、交通、鐵路等工程領(lǐng)域具有絕對優(yōu)勢，競爭并不充分，與之相比，其他的中小型企業(yè)處于過度競爭狀態(tài)。這種局面既不利于中國建筑企業(yè)資源的合理配置，也不利于整體建筑效率的提升。未來，提高建筑產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入門檻、適度增加進(jìn)入壁壘，防范控制地方保護(hù)主義與部門保護(hù)保護(hù)主義，進(jìn)一步完善工程交易的相關(guān)法規(guī)，對中小型建筑企業(yè)給予必要的政策與資金的扶持，將有助于優(yōu)化中國建筑市場的競爭環(huán)境[12]。

二、中國建筑產(chǎn)業(yè)的行業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨勢分析

建筑產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及面非常廣泛，不僅包括建筑工程，還包括土木工程與安裝工程等多個行業(yè)。本質(zhì)上，各行業(yè)類型所劃分的行業(yè)結(jié)構(gòu)是建筑產(chǎn)業(yè)的各個子市場，即生產(chǎn)不同類型建筑產(chǎn)品的建筑企業(yè)構(gòu)成的子市場。不同行業(yè)的競爭程度各不相同，該指標(biāo)主要反映建筑產(chǎn)業(yè)市場競爭格局。

（一）數(shù)據(jù)來源

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》（2001-2009）搜集的近9年中按建筑業(yè)行業(yè)劃分的企業(yè)數(shù)和建筑企業(yè)總產(chǎn)值的基本數(shù)據(jù)。需要指出的是，搜集的數(shù)據(jù)不包括勞務(wù)分包企業(yè)以及資質(zhì)以外的企業(yè)。另外，因2003年起年鑒的各行業(yè)名稱和分類有所調(diào)整，在此省略其他建筑業(yè)這一項(xiàng)，具體數(shù)據(jù)見表2。

（二）中國建筑產(chǎn)業(yè)的行業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨勢

中國建筑行業(yè)以房屋和土木工程兩個為主，建筑安裝業(yè)和建筑裝飾業(yè)為輔。房屋工程建筑從2000年開始到2008年總產(chǎn)值一直呈遞增趨勢，2000年的總產(chǎn)值是14 316.8億元，2008年的總產(chǎn)值是36 720.7億元，增長幅度高達(dá)1.5倍；然而企業(yè)個數(shù)并沒有與總產(chǎn)值保持一致的發(fā)展趨勢，反而有所減少。土木工程建筑從2000年開始無論是總產(chǎn)值和企業(yè)個數(shù)，還是在行業(yè)中所占的比例都呈遞增趨勢。2000年的總產(chǎn)值是5 821.7億元，2008年的總產(chǎn)值是17 040.1億元，增長了近2倍；同時土木工程建筑總產(chǎn)值所占行業(yè)比重也從25.2%提升到了27.5%。另外，建筑安裝業(yè)和建筑裝飾業(yè)總體上也呈現(xiàn)出遞增的趨勢。

（三）中國建筑產(chǎn)業(yè)行業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的總結(jié)與建議

根據(jù)上述分析可以看出，目前中國整體建筑市場規(guī)模正在不斷擴(kuò)大。其中，房屋建筑的施工技術(shù)較為成熟，而且市場壁壘較低，造成企業(yè)眾多、規(guī)模偏小，市場競爭激烈；與之相比，土木工程對資金、技術(shù)和管理有較為嚴(yán)格的要求，行業(yè)進(jìn)入壁壘較高，而且該類項(xiàng)目多為政府投資項(xiàng)目，部門保護(hù)嚴(yán)重，市場競爭程度較低[2]。與之相比，建筑安裝和裝飾市場規(guī)模相對較小，但企業(yè)和產(chǎn)值正在逐步增加，展示出良好的發(fā)展?jié)摿ΑＮ磥恚畱?yīng)著力扶持建筑安裝和建筑裝飾兩個行業(yè)發(fā)展，這兩個行業(yè)既是房屋工程行業(yè)和土木工程行業(yè)的有益補(bǔ)充，又是未來工程領(lǐng)域發(fā)展的重點(diǎn)。對于房屋工程行業(yè)應(yīng)該加大行業(yè)進(jìn)入壁壘、提高集中度，培育一批有國際競爭力的大型企業(yè)，而且穩(wěn)步引導(dǎo)企業(yè)向土木工程行業(yè)轉(zhuǎn)型，緩解過度競爭壓力。對于土木工程行業(yè)應(yīng)該建立市場監(jiān)管的長效機(jī)制，杜絕工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的發(fā)生；規(guī)范工程交易行為，提高監(jiān)管的有效性，遏制部門保護(hù)主義，提高競爭的強(qiáng)度。

三、中國建筑產(chǎn)業(yè)的專業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)分析

自1984年中國實(shí)行企業(yè)資質(zhì)等級管理后，國家先后多次對各類施工企業(yè)資質(zhì)等級標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂。2001年制定的新建筑企業(yè)資質(zhì)劃分為施工總承包、專業(yè)承包和勞務(wù)分包三個序列。該資質(zhì)管理辦法決定了不同類型的建筑企業(yè)的職能分工和市場空間，三種類型的企業(yè)構(gòu)成了建筑產(chǎn)業(yè)的專業(yè)結(jié)構(gòu)。該指標(biāo)是建筑產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工協(xié)作水平的客觀反映。

（一）數(shù)據(jù)來源

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》（2001-2010）搜集8年中按總承包、專業(yè)承包劃分的企業(yè)數(shù)和建筑企業(yè)總產(chǎn)值的基本數(shù)據(jù)。特別指出搜集的數(shù)據(jù)不包括勞務(wù)分包企業(yè)以及資質(zhì)以外的。另外，因2002年前建筑業(yè)被分為一級、二級、三級、四級，2002年以后才被分為施工總承包、專業(yè)承包、勞務(wù)分包。所以前后兩者的數(shù)據(jù)不具有一致可比性，在表3就只列舉了2002-2009年中國建筑業(yè)企業(yè)專業(yè)結(jié)構(gòu)分布的數(shù)據(jù)。

（二）中國建筑產(chǎn)業(yè)的專業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨勢

從表3數(shù)據(jù)可以看出，中國建筑業(yè)市場呈現(xiàn)出以總承包為主、專業(yè)承包為輔的格局，并且從2002-2009年總承包和專業(yè)承包的企業(yè)數(shù)和從業(yè)人數(shù)呈遞增趨勢，同時反映出中國建筑業(yè)產(chǎn)業(yè)專業(yè)結(jié)構(gòu)規(guī)模在擴(kuò)大。總承包占企業(yè)總數(shù)比例從2002年的63%到2009年的54.2%，專業(yè)承包占企業(yè)總數(shù)的比例從2002年的37.0%到2009年的45.8%，說明雖然從企業(yè)總數(shù)上顯示兩者都有所增長，但

專業(yè)承包的規(guī)模比總承包規(guī)模擴(kuò)大更多，即中國建筑業(yè)開始注重專業(yè)化。但同時專業(yè)承包的從業(yè)人數(shù)占從業(yè)人員總數(shù)的比例從2002年的12.8%下降

到2009年的11.1%，說明中國建筑業(yè)專業(yè)承包的企業(yè)規(guī)模數(shù)目與相應(yīng)的從業(yè)人員不成正比，重量不重質(zhì)。這一點(diǎn)也可以從企業(yè)平均人數(shù)分布看出。另外，中國建筑業(yè)的總產(chǎn)值在8年中不斷增長，2002年總承包產(chǎn)值共計15 069.6億元，占總產(chǎn)值總額的85.1%，專業(yè)承包總產(chǎn)值共計2 639.0億元，占總產(chǎn)值總額的14.9%；到2009年總承包產(chǎn)值高達(dá)67 964.6億元，所占比例提高至88.5%。而專業(yè)承包雖然也增長到了8 843.2億元，但所占比例卻有所降低，僅有11.5%。以上說明了中國建筑業(yè)總承包和建筑業(yè)承包企業(yè)的發(fā)展失衡，這一點(diǎn)也可以從企業(yè)平均產(chǎn)值的變化看出。

為了更深入地了解企業(yè)的專業(yè)結(jié)構(gòu)內(nèi)部狀況，尋找造成總承包與專業(yè)承包企業(yè)發(fā)展失衡的原因，從《中國統(tǒng)計年鑒》（2003-2009）以及《中國建筑業(yè)統(tǒng)計年鑒》（2003-2009）搜集7年中按建筑企業(yè)資質(zhì)等級劃分的企業(yè)數(shù)和建筑企業(yè)總產(chǎn)值的基本數(shù)據(jù)，分析專業(yè)結(jié)構(gòu)下企業(yè)的規(guī)模分布，形成數(shù)據(jù)見表4。

表4 2002-2008年中國建筑業(yè)專業(yè)結(jié)構(gòu)的企業(yè)規(guī)模分布

年份企業(yè)數(shù)量（個）

從2002年開始，三級以下的企業(yè)占主要部分。例如，2006年總承包和專業(yè)承包三級以下的企業(yè)數(shù)量達(dá)到了企業(yè)總數(shù)的63.7%。總體上，企業(yè)數(shù)量是按企業(yè)資質(zhì)級別從小到大分布，例如2008年企業(yè)總承包特級數(shù)量是343最小，而三級及以下的數(shù)量是22 034最大。但是，從每一年的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值這兩列可以看出，其分布并不是按照企業(yè)數(shù)目的規(guī)律，而是相反的呈現(xiàn)倒金字塔的形式，即等級越高，平均規(guī)模越大，平均效益越高。由于從2002年開始有了總承包和專業(yè)承包的分法，我們選取2002、2005、2008這3年來看其中的發(fā)展趨勢差距。2002年，總承包特級的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值分別是一級企業(yè)的2.2和3倍，二級企業(yè)的5.8和13.2倍，三級及以下企業(yè)的15.4和45.8倍；專業(yè)承包一級的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值分別是二級企業(yè)的2.5和3.9倍，三級及以下的4.1和8.2倍。2005年，總承包特級的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值分別是一級企業(yè)的3.5和4.6倍，二級企業(yè)的11.2和27.9倍、三級及以下的28.6和87.7倍；專業(yè)承包一級的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值分別是二級企業(yè)的2.6和4.9倍，三級及以下的5和10.9倍。2008年，總承包特級的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值分別是一級企業(yè)的4.1和5倍，二級企業(yè)的13.3和28.6倍，三級及以下企業(yè)的34和80.6倍；專業(yè)承包一級的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值分別是二級企業(yè)的2.9和4.6，三級及以下企業(yè)的5.7和10.4。從這3年每年的平均人數(shù)和平均產(chǎn)值看出，總承包比專業(yè)承包的差距大很多；另外，隨著時間的推移，總承包特級企業(yè)與其他級別企業(yè)的差距逐漸增大，而專業(yè)承包一級企業(yè)與其他級別企業(yè)的差距隨時間的改變波動不大。

（三）中國建筑產(chǎn)業(yè)專業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的總結(jié)與建議

根據(jù)上述分析，目前中國建筑市場中，總承包企業(yè)數(shù)量過多且規(guī)模偏大，而專業(yè)分工企業(yè)結(jié)構(gòu)分布不合理，總承包企業(yè)與專業(yè)承包企業(yè)尚未建立起完善的分工協(xié)作關(guān)系，造成競爭不均衡[2]。未來，總承包企業(yè)應(yīng)該向設(shè)計、管理咨詢行業(yè)發(fā)展，向附加值更高的領(lǐng)域邁進(jìn)，將生產(chǎn)職能逐步讓位于專業(yè)分包企業(yè)。建立有效的總分包體系，將有效提高產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的分工協(xié)作水平，促進(jìn)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提升建筑產(chǎn)業(yè)鏈的整體效率。

四、結(jié)論

根據(jù)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)和產(chǎn)業(yè)組織理論，對中國建筑產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)從規(guī)模結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)三個維度進(jìn)行了具體分析。從規(guī)模結(jié)構(gòu)的角度看，近10年中國建筑產(chǎn)業(yè)市場企業(yè)規(guī)模比較穩(wěn)定，整體上呈現(xiàn)出“競爭為主，局部壟斷并存”的局面。未來，提高建筑產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入門檻、適度增加進(jìn)入壁壘，防范控制地方保護(hù)主義與部門保護(hù)保護(hù)主義，進(jìn)一步完善工程交易的相關(guān)法規(guī)，對中小型建筑企業(yè)給予必要的政策與資金的扶持，將有助于優(yōu)化中國建筑市場的競爭環(huán)境。從行業(yè)結(jié)構(gòu)的角度看，房屋建筑的施工技術(shù)較為成熟，而且市場壁壘較低，造成企業(yè)眾多、規(guī)模偏小，市場競爭激烈；與之相比，土木工程對資金、技術(shù)和管理有較為嚴(yán)格的要求，行業(yè)進(jìn)入壁壘較高，而且該類項(xiàng)目多為政府投資項(xiàng)目，部門保護(hù)嚴(yán)重，市場競爭程度較低。未來，對房屋工程行業(yè)應(yīng)該加大行業(yè)進(jìn)入壁壘、提高集中度，培育一批有國際競爭力的大型企業(yè)，而且穩(wěn)步引導(dǎo)企業(yè)向土木工程行業(yè)轉(zhuǎn)型，緩解過度競爭壓力。從專業(yè)結(jié)構(gòu)的角度看，現(xiàn)在中國建筑產(chǎn)業(yè)的總承包和專業(yè)承包失衡，總承包企業(yè)的數(shù)量過多而且規(guī)模偏大，而專業(yè)分工企業(yè)結(jié)構(gòu)分布不合理，總承包企業(yè)與專業(yè)承包企業(yè)尚未建立起完善的分工協(xié)作關(guān)系，造成競爭不均衡。未來，建立有效的總分包體系將有效提高產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的分工協(xié)作水平，促進(jìn)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)建筑產(chǎn)業(yè)鏈整體效率的提升。 參考文獻(xiàn)：

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The Threedimensional System Analysis on the Evolution Trend of Market Structure of Chinese Construction Industry

LIU Bingsheng， WANG Xueqing， CHEN Yuan， ZHOU Shuguo

（College of Management and Economics， Tianjin University， Tianjin 300072， P. R. China）

Abstract：

篇(2)

    l我國城鎮(zhèn)居民人均醫(yī)藥消費(fèi)的總體概況

    醫(yī)藥消費(fèi)既包括醫(yī)療服務(wù)的消費(fèi).又包括藥品的消費(fèi).這兩種消費(fèi)項(xiàng)目下義分別包含若干小項(xiàng)目.在統(tǒng)計f:極為困難㈣。所幸,我們不需要計算這些單個項(xiàng)日的消費(fèi)量再求和也可以獲得醫(yī)藥消費(fèi)量的數(shù)據(jù)。通過《中華人民共和國統(tǒng)計年罄》,我們知道,醫(yī)療保健用品包括醫(yī)療器械、中藥材及巾成藥、西藥、保健品、醫(yī)療保健服務(wù)等項(xiàng)目.這上E足本文所指的醫(yī)藥消費(fèi)量。根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計年罄》我們町以獲得“醫(yī)療保健支出”數(shù)據(jù),該數(shù)據(jù)在扣除物價卜.漲因素后.完會町以代替醫(yī)藥產(chǎn)品消費(fèi)量作為我【日居民醫(yī)藥消費(fèi)水平的評價指標(biāo)/71。表l顯示的是經(jīng)價格指數(shù)調(diào)整后的我同城鎮(zhèn)人均醫(yī)療保健支出在近8年內(nèi)的變化情況.即是醫(yī)藥消費(fèi)量的變化情況。8年間(除了1999年)在扣除物價上漲閃素后,實(shí)際的人均醫(yī)藥消費(fèi)量逐年增加.醫(yī)藥消費(fèi)在居民全郎生活消費(fèi)支出中的比暈也逐年提高。這一事實(shí)可由圖l進(jìn)一步得到證明,8年來.人均消費(fèi)性支出隨人均可支配收入的增加以幾近相同的速度增加。但醫(yī)療保健支出卻以更高的速度增長,,根據(jù)已有的研究研,醫(yī)藥消費(fèi)品屬丁邊際消費(fèi)遞增產(chǎn)品.它會隨著收入的增長以更高的速度增長。那么.圖I顯爪的醫(yī)藥消費(fèi)的高增長到底是ttt于醫(yī)藥消費(fèi)品本身的經(jīng)濟(jì)屬性決定的.還是這8年的醫(yī)藥改革確實(shí)改善了人們的醫(yī)藥福利水平呢?這還有待于我們進(jìn)一步的研究。

    2模型與數(shù)據(jù)

    2.1模型

    根據(jù)常識.個人醫(yī)藥消費(fèi)量受人均可支配收人、衛(wèi)生技術(shù)人員數(shù)、保險狀況、個人消費(fèi)爿慣,年齡等因素影響。有許多影響因素是難以控制的.把影響因變最的觀測不到的因素分為兩類:一類是恒常不變的;另一類則隨時間而變。令i表爪橫截面單元.t表示時期。可以得到下面的模型:Y.I=po+60I)+BlX。+4+Ud(1)i表示某省市.而t表示時期。變量D是t=l時等于0.而當(dāng)t=2時等于l的虛擬變量。當(dāng)t=l時,截距為B。,t=2時,截距為Bo+80。變量ai包括了影響Y.。的全部觀測小到的、在時間卜恒定的因素。在本文中指那螳影響醫(yī)藥消費(fèi)的.f日義不隨時間變化的因素,如消費(fèi)習(xí)慣等;誤差U。代表r岡時而變且影響著Y。。的那些觀測不到的因素;X。表示可觀察劍的影響醫(yī)藥消費(fèi)量的因素,在本中指收入、衛(wèi)生技術(shù)人員數(shù)。采用差分方法對模型進(jìn)行改造。,由于消費(fèi)習(xí)慣屬于固定因素.因此在差分過程l}J被刪除。經(jīng)差分后,模型的形式轉(zhuǎn)變?yōu)?AY=80+Ad+13AX+AU.(2)表爪變量從t=l劍t=2的變化。非觀測效應(yīng)ai不再出現(xiàn)在公式中,因?yàn)樗呀?jīng)被差分掉了,式中的截距8。,是在保證j￡他條件不變的情況下.醫(yī)藥消費(fèi)最從t=l到t=2的變化。d是虛擬變最,將1997—2005年期間.分為7個時間段,8有7個倩,考察這7個值的變化.就可以得知在其他條件不變的情況下醫(yī)療體制改革帶來的人均醫(yī)藥消費(fèi)量的年際變化,.因?yàn)樵?997--2005這8年中.我國進(jìn)行了不問斷的醫(yī)療衛(wèi)牛體制改革.有的足針對醫(yī)療領(lǐng)域的.有的是針對藥品生產(chǎn)與流通領(lǐng)域的。年際之間改革的內(nèi)容、手段都有所小同.因此用年度虛擬變量來表爪改革措施實(shí)施的后醫(yī)藥消費(fèi)氍的變化是恰當(dāng)?shù)?、本文關(guān)注的焦點(diǎn)在于年與年之間的醫(yī)藥消費(fèi)璉是否存在娃著差異,也就足6值的符號及其顯著性.以此判斷改革的效果。

    2.2數(shù)據(jù)來源

    本文數(shù)據(jù)源自《中華人民共和同統(tǒng)計年鑒》,時間跨度為1997--2005年.選取除西藏自‘治區(qū)外的30個省為樣本。.這樣選取數(shù)據(jù)和樣本是岡為:第?。我凼醫(yī)療體制改革。特別是藥品流通體制改革從1997年正式肩動:第二.西藏自治區(qū)的數(shù)據(jù)在個別年份難以獲得.考慮到30個樣本L三屬于大樣奉。囚此占掉該區(qū)數(shù)據(jù)小會影響分析結(jié)果,具體來講.本文涉及以卜.項(xiàng)日數(shù)據(jù):醫(yī)療保健支出,此數(shù)據(jù)為醫(yī)藥消費(fèi)龜?shù)淖兞?每萬人衛(wèi)生技術(shù)人員數(shù)(衛(wèi)生機(jī)構(gòu)技術(shù)人員數(shù)與當(dāng)年的人口數(shù)相除{珥乘以10叩0得到).此項(xiàng)數(shù)據(jù)用以代表醫(yī)療供給對醫(yī)藥消費(fèi)量的影響:消費(fèi)者價格指數(shù):醫(yī)療保健價格指數(shù):可支配收入(千元)。

    2.3模型設(shè)計與解釋

    本文選取入均醫(yī)療保健支出(Y)作為關(guān)注對象,這樣做的原因足:一方面人均醫(yī)療保健支出水平等價于醫(yī)藥產(chǎn)品消費(fèi)碴.直接關(guān)系到人民健康.是衡量一國或地區(qū)人民生活水甲.的重要標(biāo)志.對該指標(biāo)的年度比較可以很直觀地顯示出醫(yī)療體制改革的成果另一方面.在《中華人民共和圖統(tǒng)計年鑒》中。醫(yī)療保健支出作為一個獨(dú)立的項(xiàng)日加以統(tǒng)計.有利于獲取數(shù)據(jù)在具體的操作過程中.用每年醫(yī)療保健的價格指數(shù)去除每年的實(shí)際醫(yī)療保健支出會額。得到以基期醫(yī)療保健支出額為標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù),該數(shù)據(jù)n,看做實(shí)際醫(yī)約消費(fèi)量。本文認(rèn)為.個人醫(yī)藥消費(fèi)趕受人均可支配收入、衛(wèi)牛技術(shù)人員數(shù)、個人消費(fèi)習(xí)慣等岡素影響,,其中個人消費(fèi)習(xí)慣屬于同定因素,在差分過程巾被刪除。本文中.醫(yī)療保健支出數(shù)據(jù)(Y)經(jīng)過以1997年為基期的醫(yī)療保健產(chǎn)品價格指數(shù)的調(diào)整;個人可支配收入(ine{,me)經(jīng)過以1997年為基期的消費(fèi)者價格指數(shù)調(diào)整;衛(wèi)牛技術(shù)人員數(shù)(health)根據(jù)歷年統(tǒng)計年鑒相關(guān)數(shù)據(jù)計算得到。具體模型如F:Yl=00十0Id2+e2d1+03d4+04d5+05d6+06d7+07ds4-13}Aincomei+132Ahealth。+Au。(3)為了增加模瓔的顯著性.在實(shí)際回歸過程中先對各變量取自然對數(shù)值然后再差分。得:AInYI=00+Old2+02d,+0,d4+04d5+05d6+06d7+07d84-8lAlnincome。+132Alnhealth。+Au。(4)常數(shù)項(xiàng)0。表爪1998年與1997年的醫(yī)療保健支出差額。d:到d。是虛擬變量,如果數(shù)據(jù)來自于1999年與1998年的差額,則d:等于l,否則等于0;如果數(shù)據(jù)來自于2000年與1999年的差額.則d,等于l,否則等于O:余者類推。

    2.4結(jié)果

    表2分別表示了兩種情況下的回歸結(jié)果.表巾第二列數(shù)據(jù)對應(yīng)模型(3)的I口J歸結(jié)果,模型整體通過檢驗(yàn),R2值為0.223。醫(yī)療消費(fèi)量變化的22.3%得到了該模型的解釋。收入對醫(yī)藥消費(fèi)量產(chǎn)生了暈耍影響.通過了5%的顯著性檢驗(yàn)。常數(shù)項(xiàng)等于57.82,說明1998年相比1997年醫(yī)藥消費(fèi)龜增加了57.82無的購買力;d:的系數(shù)一88.597。說明1999年比1998年醫(yī)藥消費(fèi)饋減少r88.597元的購買力,類似的d4、d。、d,的系數(shù)都為負(fù)而且顯著,說明2000到2001年、2002年到2004年的醫(yī)藥消費(fèi)量接連下降:d,的系數(shù)為負(fù),d,系數(shù)為止,d。的系數(shù)為負(fù),但均不硅著.說明沒有證據(jù)表明2000年與1999年、2002年與2001年、2005年與2004年的醫(yī)藥消費(fèi)量存在顯著差異:Income的系數(shù)31.257表明收入的增長幅度每增加l000元.醫(yī)療保健支出將增加31.257元,,health的系數(shù)雖然為止.但沒自.通過檢驗(yàn),不能證明醫(yī)療供給與醫(yī)療消費(fèi)饋之間存在顯著關(guān)聯(lián)。,表2中第三列數(shù)據(jù)對應(yīng)模型(4).R_Z=0.87l,模型}l!!體顯著性有J,很大提高。醫(yī)療消費(fèi)量變化的87.1%得到r模型的織釋。這對于差分模型來說L經(jīng)是相當(dāng)大r。由于AIny=lnv。一lny.。a(Yl-Y。)/Y。,表示變量比率的變化,因此Lj模型(3)的同歸結(jié)果相比.部分系數(shù)的符號方向不同。另外.根據(jù)模型(4).醫(yī)≯,供給的變化對醫(yī)療消費(fèi)量比率變化有顯著影響,每萬人技術(shù)人員數(shù)增長l%.人均醫(yī)藥消費(fèi)繁增加1.7l%。一般結(jié)論:無論足根據(jù)模型(3)還是模型(4)。在控制了其他閃素之后.我們發(fā)現(xiàn):從消費(fèi)絕對量來說,1997--2005年以來.醫(yī)藥消費(fèi)量只有1998年增加.其他年度.要么逐年遞減,要么與上一年持平。從變化比率來看。1998、2001、2003三個年度的,受化率有所增長.其余年度均下降,收入水平的提高對絕對醫(yī)藥消費(fèi)璉和醫(yī)藥消費(fèi)量變化率都有顯著的促進(jìn)作用。醫(yī)療供給的,跫化雖然對絕對醫(yī)藥消費(fèi)髓未見顯著影響,但對醫(yī)藥消費(fèi)量的增長率卻有明顯的促進(jìn)作用。

    2.5模型的不足之處和需要完善的地方

    醫(yī)藥產(chǎn)品的消費(fèi)蕈受許多因索影響.除收入外,還有如醫(yī)療保險的普及率、人121老齡化程度等。根據(jù)已有的研究成果.年齡越高.醫(yī)療保險的普及率越高,對醫(yī)藥產(chǎn)品的依賴性越強(qiáng).需求量越大。而這些因素都是隨時間而變的.應(yīng)該納人模型當(dāng)中.但由于我國在2001年以前主要實(shí)行公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度.2001年后城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險才逐漸普及.因此醫(yī)療保險數(shù)據(jù)很難收集。統(tǒng)計資料中。我國城鎮(zhèn)人口老齡化數(shù)據(jù)資料也少有系統(tǒng)報道。但幸運(yùn)的是這些都不足以對本文的結(jié)論帶來顯著影響:眾所周知,我國正在步入老齡化社會.我國的醫(yī)療保50-的范圍也在逐年擴(kuò)大.因此醫(yī)藥產(chǎn)品的消費(fèi)量應(yīng)該逐年提高,也就是說,在奉文模型中,d:到d,的系數(shù)更臆該為正。fEi本文的回歸結(jié)果卻與之相反,這進(jìn)一步說明r1997—2005年1.u】的衛(wèi)生體制改革是不成功的。

篇(3)

［關(guān)鍵詞］加工貿(mào)易出口；生產(chǎn)率增長；Malmquist指數(shù)；動態(tài)面板 模型

一、引 言

中國近三十年來的改革開放和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型策略在對外貿(mào)易尤其是加工貿(mào)易方面取得了巨大成功 ，20 07年，中國對外貿(mào)易總額達(dá)到217373億美元，是繼美國、德國之后的世界第三大對外貿(mào)易 國，出 口總額121778億美元，僅次于德國；①這其中，加工貿(mào)易總額98604億美元，加工貿(mào) 易出口 61756億美元，占中國對外貿(mào)易總額和出口總額比重分別為4536％和5071％。中國在 出口貿(mào)易 方面展現(xiàn)出的強(qiáng)大競爭力已經(jīng)引起國際社會的廣泛關(guān)注，并為對外貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的學(xué) 術(shù)研 究和相關(guān)政策分析提供了新的鮮活案例。國內(nèi)外就中國對外貿(mào)易發(fā)展對生產(chǎn)率影響的實(shí)證研 究異 常豐富，但大多基于貿(mào)易整體視角，或偏重于強(qiáng)調(diào)通過進(jìn)口獲得發(fā)達(dá)國家的技術(shù) 溢出。出口方面，除基于Feder(1982)的分析框架，實(shí)證

檢驗(yàn)出口部門是否存在更高的邊際要素生產(chǎn)率以及是否存在向非出口部門的外溢效應(yīng)的 研究②外，近來，F(xiàn)u(2005)、［ 1］張杰、李勇和劉志彪(2008)［2］對于出口是否促進(jìn)中國生產(chǎn)率增長命題，分別 從行業(yè)和企業(yè)層面提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。然而，需要指出的是，大量文獻(xiàn)已經(jīng)注意到中國在加工 貿(mào)易的全球生產(chǎn)和分工體系中主要處于勞動密集型環(huán)節(jié)的事實(shí)(關(guān)志雄，2002；Lall和Albal adejo，2004；盧鋒，2004) ，進(jìn)而質(zhì)疑中國在發(fā)展加工貿(mào)易過程中的獲益程度(劉正良和劉厚俊，2008；閻國慶等，200 9)，卻鮮有文獻(xiàn)嚴(yán)謹(jǐn)深入地分析論證中國加工貿(mào)易出口是否促進(jìn)了生產(chǎn)率增長，以及這種作 用發(fā)揮的約束條件。如果中國加工貿(mào)易出口的飛速發(fā)展僅獲取微薄的加工費(fèi)用，不能或較少 獲取貿(mào)易的動態(tài)利益，這種模式顯然是不可持續(xù)的，也不利于中國的增長方式轉(zhuǎn)變及長期經(jīng) 濟(jì)增長。因此，深入分析加工貿(mào)易出口對中國生產(chǎn)率的促進(jìn)作用及其發(fā)揮的影響因素，是一 個具有豐富政策蘊(yùn)含的重大命題，尤其是受到國際金融危機(jī)沖擊，中國出口的外部環(huán)境 已經(jīng)發(fā)生了變化，同時，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨資源環(huán)境等約束，增長方式急待轉(zhuǎn)變，這個問題 的研究顯得尤為迫切。

二、研究設(shè)計

(一)生產(chǎn)率的測度

早期對全要素生產(chǎn)率的測度主要采用索洛剩余法，但該方法要求的生產(chǎn)函數(shù)已知等假設(shè)過于 苛刻，實(shí)際上難以滿足，而基于DEA的Malmquist指數(shù)法作為一種非參數(shù)方法，由于并不需要 對生產(chǎn)函數(shù)的形式和分布做出具體假設(shè)等優(yōu)點(diǎn)，在近來的研究中被廣泛使用。本文以中國大 陸30個省、自治區(qū)、直轄市(由于數(shù)據(jù)不全未包括)作為決策單元(時間跨度為1999―200 7 年)，以物質(zhì)資本和勞動力作為投入要素，地區(qū)生產(chǎn)總值作為產(chǎn)出，③基于非參數(shù)Malmq uist指數(shù)方法，得到2000―2007年中國30個省份的全要素生產(chǎn)率變化指數(shù)。測算結(jié)果表明， 從 整體發(fā)展趨勢看，中國的省際全要素生產(chǎn)率呈下滑態(tài)勢，其水平值(1999年為1)由2000年的1 007，下降為2007年的0953，年均下降08％。需要指出的是，雖然由于我國經(jīng)濟(jì)尚處 在主 要依靠要素投入的發(fā)展階段(郭慶旺和賈俊雪，2005)，以及體制改革遇到瓶頸束縛、工業(yè)上 廣泛蔓延的無效率(鄭京海、胡鞍鋼和Bigsten，2008)等因素可能阻滯了全要素生產(chǎn)率的提 升，但我們的測算結(jié)果并不意味著中國在這段時期沒有技術(shù)進(jìn)步，因?yàn)橛卸喾N因素可能影響 測算結(jié)果。例如，我們的測算只包含了非物化的技術(shù)進(jìn)步，而一部分以先進(jìn)機(jī)器設(shè)備等形式 內(nèi)嵌于資本要素投入的技術(shù)進(jìn)步并沒有在Malmquist指數(shù)中得到反映。劉舜佳(2008)［3 ］基于 同樣方法的測算也表明，中國全要素生產(chǎn)率呈逐年下降趨勢，且改革開放后比改革開放前明 顯，我們與何元慶(2007)［4］等的做法一致，并不在DEA分析過程中施加技術(shù)無退步 的約束，也不對Malmquist生產(chǎn)率指數(shù)的負(fù)值進(jìn)行修正。

(二)模型與方法

在測算了中國省際Malmquist生產(chǎn)率指數(shù)以后，設(shè)定本文的基本模型如下：

TFPCHit= 0+ 1PEXit+ 2HCit+ 3RDit+ 4RD it-1+t[JY](1)

其中，TFPCH代表全要素生產(chǎn)率增長率，PEX為加工貿(mào)易出口變量。HC和RD分別表示人力資本 和研發(fā)能力，新增長理論特別強(qiáng)調(diào)人力資本和研發(fā)能力對技術(shù)進(jìn)步的作用(Lucas，1988；Ro mer， 1990)，認(rèn)為這兩者是生產(chǎn)率增長的重要源泉。考慮到研發(fā)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)率可能 存在時滯，我們在模型中設(shè)置了研發(fā)變量的一期滯后項(xiàng)。為考察相關(guān)因素對加工貿(mào)易出口促 進(jìn)生產(chǎn)率作用發(fā)揮的影響和制約，進(jìn)一步在模型中引入加工貿(mào)易出口與相應(yīng)變量的交叉項(xiàng)：

TFPCHit= 0+ 1PEXit+ 2HCit+ 3RDit+ 4RD it-1EXit*Xit+t[JY](2)

PEX*X為加工貿(mào)易出口與相應(yīng)變量的交叉項(xiàng)，X代表需要考察的市場化水平(MAR)、人力資本( HC)、研發(fā)能力(RD)、二元結(jié)構(gòu)狀況(DU)、金融發(fā)展(FD)、基礎(chǔ)設(shè)施(INFRA)、宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 性(MS)等一系列因素。為簡化模型同時避免參數(shù)過多導(dǎo)致模型無法識別，參照Chang、Kalta ni和Loayza(2009)［5］的做法，實(shí)證檢驗(yàn)時模型每次只包含一個交叉項(xiàng)，逐次進(jìn)行 檢驗(yàn)。

式(1)、式(2)的估計采用動態(tài)面板模型GMM方法，以有效控制解釋變量的內(nèi)生性等問題。引 入被解釋變量的滯后項(xiàng)，并設(shè)置相應(yīng)的時間和區(qū)域虛擬變量，針對式(1)、式(2)構(gòu)建的動態(tài) 面板模型如下：

TFPCHit= 0+FPCHit+ 1PEXit+ 2HCit+ 3RD it+ 4RDit-1+ 5YR0507+ 6EAST+t[JY](3)

TFPCHit= 0+FPCHit-1+ 1PEXit+ 2HCit+ 3RD it+ 4RDit-1+EXit*Xit+ 5YR0507+ 6EAST+t [JY](4)

式(3)、式(4)中YR0507、EAST分別代表時間和區(qū)域虛擬變量。因2005年后人民幣匯率進(jìn)行 了一系列改革，在模型中設(shè)置時間虛擬變量YR0507加以控制，2005―2007年取值為1，2000 ―2004年取值為0；區(qū)域虛擬變量EAST的設(shè)置則是為了控制東部地區(qū)與中西部地區(qū)在經(jīng) 濟(jì)和 貿(mào)易發(fā)展方面的明顯異質(zhì)性。 動態(tài)面板GMM估計可以分為一步和兩步GMM估計。由于兩步估計的標(biāo)準(zhǔn)差存在向下偏倚，經(jīng)過 Windmeijer(2005)調(diào)整后偏倚會減小，但會導(dǎo)致估計量的近似漸進(jìn)分布不可靠，所以在經(jīng)驗(yàn) 應(yīng)用中通常使用一步GMM估計量(Bond，2002)。另外，在新增工具變量有效的情況下，一步 系統(tǒng)GMM比一步差分GMM估計更可靠(Arellano和Bover，1995；Blundell和Bond，1998)。我 們的模型最終選擇一步系統(tǒng)GMM估計，實(shí)際估計模型時，為克服內(nèi)生性問 題，除區(qū)域和時間虛擬變量外，其他所有解釋變量均作為前定變量處理。

(三)變量與數(shù)據(jù)

實(shí)證分析采用2000―2007年除外中國大陸30個省份的面板數(shù)據(jù)。我們已經(jīng)基于非參數(shù)Ma l mquist指數(shù)法測度了省際全要素生產(chǎn)率增長率，本節(jié)界定模型中涉及的其他變量，并介紹數(shù) 據(jù)來源。

加工貿(mào)易出口(PEX)，以地區(qū)加工貿(mào)易出口額占GDP的比重度量，數(shù)據(jù)來自各省歷年的統(tǒng)計年 鑒及商務(wù)部網(wǎng)站。人力資本(HC)的測度采用平均受教育 年限法。受教育程度的原始數(shù)據(jù)來自歷年的《中國人口年鑒》和《中國人 口和就業(yè)統(tǒng)計年鑒》。研發(fā)能力(RD)變量以研發(fā)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比重度量。市場化水 平(MAR)，采用樊綱、王小魯和朱恒鵬(2007)測算的市場化指數(shù)。二元結(jié)構(gòu)狀況(DU)， 采用二元反差系數(shù)衡量，計算公式為：DUit=(|yAit-lAit|+|yN it-lNit|)/2。其中，yAit和lAit分別代表各省份的農(nóng)業(yè) 產(chǎn)值比重和農(nóng)業(yè)就業(yè)比重，yN it和lNit分別代表非農(nóng)產(chǎn)值和非農(nóng)就業(yè)比重。

金融發(fā)展(FD)變量。由于中國銀行部門存在政策性貸款和不良信貸，采用全部信貸占GDP比 重指標(biāo)會高估金融發(fā)展水平，因此采用更準(zhǔn)確的非國有部門貸款占GDP比重指標(biāo)。④基礎(chǔ) 設(shè)施(INFRA)變量遵循姚樹潔，韋開蕾(2008)的方法，通過交通基礎(chǔ) 設(shè)施來反映，度量指標(biāo)為每1萬平方公里所具有的鐵路、水路和公路里程。宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 性(MS)變量，采用居民消費(fèi)價格指數(shù)(cpi)作為指標(biāo)，由于cpi是一個逆向指標(biāo)，進(jìn)行極 值標(biāo)準(zhǔn)化處理：MSit=[SX(]cpimax-cpiit[]cpimax-cpimin [SX)]。處理后，MS∈［0，1］，MS取值越大，表明宏觀經(jīng)濟(jì)越穩(wěn)定。

其它未說明數(shù)據(jù)來源的研發(fā)能力、二元結(jié)構(gòu)狀況、基礎(chǔ)設(shè)施水平、宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等變量的原 始數(shù)據(jù)來自歷年的《中國統(tǒng)計年鑒》及各省統(tǒng)計年鑒。

三、實(shí)證結(jié)果與分析

基于一步系統(tǒng)GMM方法，相關(guān)模型估計結(jié)果列于表1和表2。從診斷檢驗(yàn)來看，各模型選取的 工具變量及其滯后階數(shù)是合適的，所采用的工具變量表 現(xiàn)良好，AR(2)檢驗(yàn)表明差分方程得到的殘差不存在二階自相關(guān)，Hansen test顯示過度識別 條件成立，下面根據(jù)估計結(jié)果進(jìn)行分析。

表1的模型(1)-(4)報告了基于式(3)的不含交叉項(xiàng)的估計結(jié)果。模型(1)僅包括了加工貿(mào)易出 口(PEX)作為主要解釋變量，模型(2)、(3)在模型(1)基礎(chǔ)上分 別引入人力資本和研發(fā)能力變量，模型(4)同時引入人力資本和研發(fā)能力變量。結(jié)果顯示， 加工貿(mào)易出口變量的系數(shù)為正，但并不顯著，原因是多方 面的：第 一，中國加工貿(mào)易出口發(fā)展主要依賴勞動力、土地、政策等因素，這種擴(kuò)張模式使得出口部 門缺乏技術(shù)創(chuàng)新動力和壓力，對我國技術(shù)進(jìn)步和生產(chǎn)率增長的促進(jìn)作用比較小。第二，中國 加工貿(mào)易具有“大進(jìn)大出”特征，尤其是關(guān)鍵技術(shù)設(shè)備和重要中間投入品主要依靠進(jìn)口，因 而加工貿(mào)易部門與區(qū)域經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)程度低、波及效應(yīng)差，影響到加工貿(mào)易出口技術(shù)外溢效應(yīng) 的發(fā)揮。第三，外商投資企業(yè)在中國加工貿(mào)易發(fā)展中扮演了重要角色，但外資企業(yè)可能會通 過獨(dú)資、相互配套等方式，以限制技術(shù)外溢和擴(kuò)散，甚至?xí)ㄟ^資源爭奪、過度競爭 或壟斷等手段阻礙內(nèi)資企業(yè)技術(shù)進(jìn)步(馬林和章凱棟，2008)。

另外，在模型(2)、(4)中，人力資本(HC)的估計系數(shù)為正但不顯著。由于勞動者能力的激 發(fā)、人力資本作用的發(fā)揮依賴于合理 的激勵機(jī) 制，而且，人力資本需要達(dá)到和超過一定“門檻”才能顯著促進(jìn)生產(chǎn)率增長(Iranzo和Peri ，2009)，［6］而中國目前的人力資本可能未達(dá)到臨界水平(彭國華，2007)，導(dǎo)致 其對TFP增 長的影響不顯著。模型(3)、(4)則顯示，以研發(fā)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)支出的GDP占比衡量的研發(fā)變量系 數(shù)在當(dāng)期為負(fù)，滯后一期顯著為正。這可能是因?yàn)檠邪l(fā)領(lǐng)域的市場競爭體制有待完善， 研 發(fā)投入的使用存在扭曲(李小平和朱鐘棣，2006)，因而研發(fā)活動在當(dāng)期會因占用生產(chǎn)資金而 負(fù)面影響企業(yè)生產(chǎn)效率，其正向效應(yīng)在下一期才能顯現(xiàn)(蔣殿春和張宇，2008)。

模型(1)-(4)的估計結(jié)果表明加工貿(mào)易出口對中國生產(chǎn)率增長的促進(jìn)作用并不顯著，那么， 市場化水平、人力資本、研發(fā)能力、二元結(jié)構(gòu)狀況、金融發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等 因素如何影響到這一作用的發(fā)揮？模型(5)-(11)進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)，表2報告了檢驗(yàn)結(jié)果。表2 各模型中，PEX的系數(shù)變得不穩(wěn)健，這是因?yàn)橐虢徊骓?xiàng)后，PEX對TFPCH的邊際影響由式(1) 的猓北湮 (2)的 1+。人力資本的系數(shù)為正，但不顯著，研發(fā)變量的系數(shù)當(dāng) 期顯著為負(fù)，滯后一 期顯著為正，這與表1各模型的結(jié)果一致。下面我們探討加工貿(mào)易出口與相關(guān)變量交叉項(xiàng)(PE X*X)的估計系數(shù)。

模型(5)中，加工貿(mào)易出口與市場化水平的交叉項(xiàng)(PEX*MAR)系數(shù)為正，表明市場體制的逐步 完善有利于加工貿(mào)易出口的競爭效應(yīng)等促進(jìn)生產(chǎn)率增長機(jī)制的發(fā)揮，但交叉項(xiàng)系數(shù)不顯著， 這可能是由于近期經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型遇到制度瓶頸體制改革難度加大(鄭京海、胡鞍鋼，2005)，市場 化改革進(jìn)程相對緩慢，考察期內(nèi)市場化指標(biāo)的變化不大導(dǎo)致的。模型(6)中，加工貿(mào)易出口 與人力資本的交叉項(xiàng)(PEX*HC)系數(shù)顯著為正，說明人力資本的提高有利于加工貿(mào)易出口 對生產(chǎn)率促進(jìn)作用的發(fā)揮。在模 型(7)a中引入加工貿(mào)易出口與研發(fā)的交叉項(xiàng)(PEX*RD)，估計系數(shù)為正，但不顯著；在模型(7 )b中，以各省份每萬人中三項(xiàng)專利授權(quán)數(shù)作為研發(fā)產(chǎn)出指標(biāo)代替投入指標(biāo)進(jìn)入交叉項(xiàng)， 估計系數(shù)為正且顯著，這可能與目前的 研發(fā)資源分配有關(guān)。中國的研發(fā)投入大多集中于大中型國有企業(yè)，但國有企業(yè)普遍存在治理 結(jié)構(gòu)不完善問題，R&D產(chǎn)出效率低，而在加工貿(mào)易出口中承 受較大競爭壓力的非國有企業(yè)，卻難獲相應(yīng)的研發(fā)投入支持。因此，相對于投入，產(chǎn)出指標(biāo) 能更好度量中國的研發(fā)能力，實(shí)證結(jié)果揭示，研發(fā)能力對加工貿(mào)易出口促進(jìn)生產(chǎn)率作用發(fā)揮 正向影響，且在5％水平顯著。模型(8)中，加工貿(mào)易出口與二元結(jié)構(gòu)狀況的交叉項(xiàng)(PEX*DU) 估計系數(shù)為負(fù)且顯著，說明二元反差系數(shù)越大的地區(qū)，一般加工貿(mào)易出口規(guī)模相對較小，分 工深化和規(guī)模效應(yīng)受到限制，將制約加工貿(mào)易出口對生產(chǎn)率促進(jìn)作用的發(fā)揮。模型(9)、(10 )和(11)分別引入了加工貿(mào)易出口與金融發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的交叉項(xiàng)，估計系 數(shù)均為正，且在5%水平上顯著，表明這些變量方面的改善有利于加工貿(mào)易出口對生產(chǎn)率促進(jìn) 作用的發(fā)揮。

總結(jié)模型(5)-(11)的估計結(jié)果，加工貿(mào)易出口促進(jìn)生產(chǎn)率作用的發(fā)揮受到一系列因素的制約 ，只有 達(dá)到某一臨界值(X=- 1/ )，⑤才能跨過“門檻”。基于式(4)，我們測算了相關(guān) 變量的臨界值，列 于表3，表3同時也列出了各變量的全國、東部、中西部地區(qū)平均值。從全國平均水平來看 ，人力資本和研發(fā)能力變量已達(dá)到臨界值，二元結(jié)構(gòu)水平、金融發(fā)展和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等變量 也已越過“門檻”。而在漸進(jìn)式改革背 景下，目前改革已進(jìn)入縱深階段，進(jìn)一步改革以匹配中國 在其他指標(biāo)上的明顯改善的難度不斷加大，市場化指標(biāo)未達(dá)到臨界水平。另外，雖然近些年 來中國政府一直注重基礎(chǔ)設(shè)施的改善，并加大了對落后地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施投資，但基礎(chǔ)設(shè)施變 量的全國平均值也未達(dá)到臨界值。表3還揭示東部和中西部地區(qū)具有明顯的異質(zhì)性，處于改 革進(jìn)程和發(fā)展水平前列的東部地區(qū)相關(guān)變量的平均值都已越過臨界水平，而在中國分散試驗(yàn) 的改革策略和梯度推進(jìn)式的開放進(jìn)程下，由于在初始發(fā)展水平、政策扶持力度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、 技術(shù)條件、地理環(huán)境、資源稟賦等方面與東部地區(qū)存在差異，中西部地區(qū)相對落后，在市場 化水平、研發(fā)能力、二元結(jié)構(gòu)狀況及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的平均值尚未達(dá)到臨界值。

四、結(jié)論及啟示

利用國際貿(mào)易管道促進(jìn)生產(chǎn)率增長，是發(fā)展中國家在開放經(jīng)濟(jì)條件下培育經(jīng)濟(jì)長期增長動力 、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑，而且，與進(jìn)口主要通過國際技術(shù)溢出影響生產(chǎn)率增長不 同，參與出口的國際競爭可激勵企業(yè)積極主動追求技術(shù)進(jìn)步和生產(chǎn)率提升，從而有利于一國 或地區(qū)自主創(chuàng)新能力的培育。本文著重分析了在全球范圍內(nèi)極具競爭力的中國加工貿(mào)易出口 是否促進(jìn)了生產(chǎn)率增長，以及這一作用發(fā)揮的約束條件。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：

1加工貿(mào)易出口對中國生產(chǎn)率增長的促進(jìn)作用不顯著。中國主要拘囿于勞動密集型工序的 加工貿(mào)易擴(kuò)張模式，在弱化出口部門創(chuàng)新壓力和動力的同時，又將自身大多限定在低技術(shù)含 量的生產(chǎn)、裝配環(huán)節(jié)。而且，真正體現(xiàn)技術(shù)水平的先進(jìn)技術(shù)設(shè)備和重要中間投入品主要依靠 進(jìn)口，“兩頭在外”、“大進(jìn)大出”的貿(mào)易格局削弱了加工貿(mào)易與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)度，加 之大量涌入的“成本驅(qū)動型”外資有抑制本土企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的傾向，這些因素限制了加工 貿(mào)易出口動態(tài)效應(yīng)的發(fā)揮。

2加工貿(mào)易出口促進(jìn)生產(chǎn)率增長作用的發(fā)揮受到市場化水平、人力資本、研發(fā)能力、二元 結(jié)構(gòu)狀況、金融發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等因素的制約，這些因素必須達(dá)到某一臨界 水平，加工貿(mào)易出口對生產(chǎn)率的促進(jìn)作用才能得以有效發(fā)揮。從全國平均水平來看，考察期 內(nèi)大多變量已越過臨界水平，但市場化水平和基礎(chǔ)設(shè)施變量尚未達(dá)到臨界值；在東部地區(qū)相 關(guān)變量的平均值均已超過臨界值；而中西部地區(qū)在市場化水平、研發(fā)能力、二元結(jié)構(gòu)狀況 和基礎(chǔ)設(shè)施等變量的平均值還未達(dá)到相應(yīng)“門 檻”。因此，未來在推進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的同時，需要進(jìn)一步完善市場機(jī)制，提供鼓勵創(chuàng) 新的市場環(huán)境，形成對微觀經(jīng)濟(jì)主體的正確激勵。同時，提高人力資本積累和研發(fā)活動效率 、改善金融體系中的信貸約束與扭曲，推進(jìn)二元結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，加快落后地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)， 并且在改革開放進(jìn)程中注意提高駕馭和管理相應(yīng)風(fēng)險的能力，確保宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。

注 釋：

①本節(jié)原始數(shù)據(jù)來自《中國統(tǒng)計年鑒2008》及世界貿(mào)易組織數(shù)據(jù)庫、世界銀行World Develo pment Indicator等。另外，根據(jù)世界貿(mào)易組織新近的“World Trade Report 2010”， 2009年中國已超越德國成為世界第一出口大國。

②例如，楊全發(fā)(1998)、許和連和欒永玉(2005)、包群(2007)、吳振宇和沈利生(2008)、劉 正良和劉厚俊(2008)、王慶石、張國富和吳寶峰(2009)、胡兵和喬晶(2009)等的研究。

③地區(qū)生產(chǎn)總值、勞動力(從業(yè)人數(shù))數(shù)據(jù)來自歷年的《中國統(tǒng)計年鑒》及各省統(tǒng)計年鑒，各 省份地區(qū)生產(chǎn)總值均轉(zhuǎn)換為以2000年為基期的不變價格數(shù)據(jù)。各省份物質(zhì)資本存量采用張軍 、吳桂英和張吉鵬(2004)的測算數(shù)據(jù)，并將其延長到2007年，同樣調(diào)整為以2000年為基期的 不變價格數(shù)據(jù)。

④假定分配到國有企業(yè)的貸款與固定資產(chǎn)投資成正比，則非國有部門貸款占比可推算得到( 趙奇?zhèn)ィ瑥堈\，2007)。

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［3］劉舜佳 國際貿(mào)易、FDI與中國全要素生產(chǎn)率下降――基于1952～2006年面板 數(shù)據(jù)的DEA和協(xié)整檢驗(yàn)［J］數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究, 2008 (11)

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［6］Iranzo, S and G Peri Schooling Externalities, Technology andProductivity: Theory and Evidence from US States ［J］ Review of Economics andStatistics, 2009 (2)

Does Export Processing Trade Promote China's TFP? An Empirical Study Based on Malmquist Index and Dynamic Panel Data Models

Hu Bing1 Zhang Ming2

Abstract：Based on nonparametric DAE method, we estimate China

Malmquist index and build dy namic Panel model to test whether the export processing trade promote China's TF P The empirical results show that export processing trade in China didn't affe ct obviously the acceleration of TFP, and The level of marketization, human capi tal, the capability of R&D, situation of dual structure, financial development,

infrastructure and stable Macroeconomic restricted the function Furthermore, i n the Midwest of China, targeted value of many variable quantities such as the l evel of marketization and infrastructure couldn't reach the critical value which

could promote the TFP to increase

Key words：Export Processing Trade; Increase of TFP; Malmquist I ndex; Dynamic Panel Model

篇(4)

關(guān)鍵詞：中藥制藥工程；質(zhì)量控制；工藝規(guī)范化；技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化；裝備標(biāo)準(zhǔn)化

一、中藥制藥工程研究現(xiàn)狀和需要注意的一些問題

1、中藥制藥工程核心

（一）來自歷史的原因，我國中藥工業(yè)還是仿造化工、食品、輕工和機(jī)械行業(yè)等的技術(shù)和設(shè)備，缺少專業(yè)的工業(yè)研究，技術(shù)裝備和中試放大的科學(xué)技術(shù)平臺，出現(xiàn)工藝與技術(shù)裝備滯后，產(chǎn)品不穩(wěn)定和高投入，低產(chǎn)出的尷尬僵局，嚴(yán)重制約中藥產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。中藥制藥工程研究是中藥產(chǎn)業(yè)鏈的重要技術(shù)之一。所以中藥制藥工程是研究中藥工業(yè)生產(chǎn)制作過程規(guī)律和解決單元工程技術(shù)問題的科學(xué)，中藥制藥工程技術(shù)研究核心內(nèi)容總結(jié)一下幾點(diǎn)：1質(zhì)量可控性研究分析。中藥的有效成分與無效成分的分離純化的定性和定量。2工藝規(guī)范化研究。認(rèn)真分析最佳工藝參數(shù)、制定生產(chǎn)工藝流程化。3裝備標(biāo)準(zhǔn)化研究。展開工程技術(shù)，進(jìn)行工程和裝備設(shè)計。

（二）中藥制藥工程技術(shù)的進(jìn)程發(fā)展

1加入世貿(mào)后中藥產(chǎn)業(yè)經(jīng)受著嚴(yán)格考驗(yàn)。建國以來中藥產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平發(fā)生了很大的變革，走過了中藥機(jī)械化、中藥工業(yè)化、和90年代的中藥現(xiàn)代化的三個發(fā)展時期。因?yàn)樵S多原因制約，中藥產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化理論研究和生產(chǎn)實(shí)踐還處在探索階段。我國中藥工業(yè)總量偏小、大型企業(yè)少、工藝技術(shù)滯后技術(shù)裝備和計算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)低、成本高、缺少成套自控工藝裝備。據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委統(tǒng)計數(shù)據(jù)；全國中藥生產(chǎn)企業(yè)總數(shù)為1127家，工業(yè)總量為534.02億元，工業(yè)銷售產(chǎn)值為498.52億元，其中獨(dú)立核算大型企業(yè)為107家，工業(yè)總產(chǎn)值為229.84億元；中成藥年銷量超過500萬元的品種有384個，包括5000萬元的有82個。超過1億是41個，這就說明，中國中藥工業(yè)產(chǎn)值總量具有潛力。上升空間還很大。因制藥工程的工藝裝備是確保中藥工業(yè)產(chǎn)值的必要條件。

2分析2001年全國中藥企業(yè)結(jié)構(gòu)：因大型中藥企業(yè)只占9%但是產(chǎn)值的42%、銷售額為45%、出口創(chuàng)匯為50%；全國中藥企業(yè)生產(chǎn)值總量偏小，生產(chǎn)小企業(yè)比較分散，市場競爭力不強(qiáng)發(fā)展不快。

3分析2005年到2015年中藥工業(yè)產(chǎn)值和新增能力預(yù)測結(jié)果：

中藥工業(yè)發(fā)展速度按照行業(yè)的15%和16%的增長能力計算，其工業(yè)總產(chǎn)值為984億元，=40～45%；新增藥材生產(chǎn)能力12.3萬噸和159.3萬噸，為工業(yè)裝備的發(fā)展提供了市場空間。

（三）中藥制藥工程技術(shù)和國際的距離

中醫(yī)藥是我國在自然科學(xué)領(lǐng)域里擁有優(yōu)勢的特殊行業(yè)，也是國際市場最有優(yōu)勢競爭力的行業(yè)。因?yàn)槲覈扑幖夹g(shù)水平還比較滯后，削弱了中藥進(jìn)入國際市場的競爭力。日本的漢方制劑和韓國的傳統(tǒng)藥物都來自中國，因?yàn)樗麄冎匾暚F(xiàn)代工藝工程技術(shù)的研究和開利用，漢方藥和天然植物藥生產(chǎn)達(dá)到了國際先進(jìn)的工程技術(shù)水平。也為我們的中藥產(chǎn)業(yè)提出了考驗(yàn)和鞭策。因此，研究推廣先進(jìn)的工程技術(shù)就成為中藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重中之重的問題亟待解決。也為我們中藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間提供了方向。

（四）中藥制藥工程發(fā)展的核心技術(shù)

中藥制藥工程是保證中藥現(xiàn)代化發(fā)展的基礎(chǔ)，是利用現(xiàn)代工程技術(shù)方法手段，達(dá)到實(shí)現(xiàn)中藥產(chǎn)業(yè)化的目的。中藥行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要國家對中藥產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)導(dǎo)向、基礎(chǔ)研究、資源配置、風(fēng)險基金的建立以及中藥產(chǎn)業(yè)本身工程技術(shù)水平、中藥現(xiàn)代化是系統(tǒng)工程，按照中藥生產(chǎn)通用性和相關(guān)性的特點(diǎn)，中藥制藥工程研究范圍是中藥材預(yù)處理單元，中藥提取單元、濃縮分離單元、干燥單元制劑單元等五個單元。按照工程學(xué)分類的五個部分，其中，中藥工藝規(guī)范化工藝裝備標(biāo)準(zhǔn)研究，是行業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，需要提高，因?yàn)樗峭苿赢a(chǎn)業(yè)化規(guī)模的前提。

二、中藥制藥工程技術(shù)研究重大進(jìn)程

中藥制藥工程單元數(shù)學(xué)模型設(shè)計與應(yīng)用是中藥工藝規(guī)范化與工藝標(biāo)準(zhǔn)化研究的基礎(chǔ)，是技術(shù)進(jìn)步的標(biāo)志。中藥工藝來自生產(chǎn)實(shí)踐，是中藥生產(chǎn)過程中長期客觀規(guī)律的總結(jié)。

（一）中藥逆流多級浸取工藝與工業(yè)設(shè)計原則

原理是合理運(yùn)用固液兩相的濃度梯度差，逐步把藥材中有效成分?jǐn)U散到起始濃度相對較低的套提溶液中，浸取工藝過程技術(shù)參數(shù)的溶質(zhì)量、藥材表面積、擴(kuò)散時間、擴(kuò)散系數(shù)和濃度梯度的關(guān)系ds=D.F.dc/dx.dt表示，原理是溶質(zhì)在藥材細(xì)胞溶出的瞬間過程，是經(jīng)過對溶出的數(shù)學(xué)模型微化后的變化率。

（二）中藥多效濃縮工藝研究和工業(yè)設(shè)計

三效濃縮蒸發(fā)工藝的原理，是在單效蒸發(fā)基礎(chǔ)之上，在真空條件下，把蒸發(fā)過程中一效和二效產(chǎn)生的二次蒸汽逐步進(jìn)入二效和三效蒸發(fā)器的原理的設(shè)計工藝。三效蒸發(fā)流程為加熱蒸汽和材料液的流向應(yīng)喲逆流式工藝。

（三）中藥噴霧干燥工藝分析研究和工業(yè)設(shè)計

中藥噴霧干燥由于受熱時間短，適用熱敏性藥物。噴成粉末或顆粒狀溶解度更好，在實(shí)際生產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)物料粘度高，制約了應(yīng)喲范圍。當(dāng)下中藥工程干燥系統(tǒng)的動力學(xué)數(shù)據(jù)還缺少準(zhǔn)確測定，不能全部靠理論數(shù)據(jù)來解決。對不一樣藥品種，設(shè)計關(guān)鍵工藝參數(shù)需要現(xiàn)場工藝試車的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整，確保安全生產(chǎn)。含蛋白質(zhì)類大分子化合物容易凝固變性。減少粘壁辦法可按照品種特性，調(diào)整有關(guān)工藝參數(shù)。

三、完善本土國際化的中藥制藥工程技術(shù)平臺具有時代意義

完善中國本土特色的國際先進(jìn)的制藥工程技術(shù)平臺。研究探索中藥制藥工程技術(shù)理論和生產(chǎn)實(shí)踐，是業(yè)內(nèi)人士的重中之重的首要任務(wù)。

（一）探索一條具有中國特色的自主技術(shù)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新的中藥制藥工程技術(shù)平臺。

針對中藥生產(chǎn)工藝的多樣性，在長期生產(chǎn)實(shí)踐的基礎(chǔ)上采用多終端模塊式新組合工藝，是新型中藥工藝生產(chǎn)目標(biāo)。按照終端產(chǎn)物的各種要求，安排各單元模塊的組合。保證傳統(tǒng)中藥二次開發(fā)和標(biāo)準(zhǔn)提取物研制配套實(shí)驗(yàn)和設(shè)計生產(chǎn)工藝裝備線。中藥制藥工程技術(shù)單元主要有1工業(yè)膜分離技術(shù)，膜分離技術(shù)可在原生物體系環(huán)境下完成物質(zhì)分離，能高效濃縮集產(chǎn)物。微慮、超濾、反滲透和納濾都能為中藥工業(yè)采用。但是膜分離的預(yù)處理工藝很關(guān)鍵。這一工業(yè)技術(shù)算基本成熟，能為中藥液的無熱源濃縮。采用中藥一二類新藥和中藥注射劑的生產(chǎn)。

（二）新微粉化技術(shù)

微粉化技術(shù)對藥材細(xì)胞進(jìn)行超細(xì)粉碎，提高生物的利用度，我國百余種藥材進(jìn)行了超細(xì)粉碎，噴霧干也能達(dá)到好效果。我國也有此類霧化器，像這樣生產(chǎn)的中藥細(xì)粉比藥材超細(xì)粉碎的微粉純度高許多。

（三）新二氧化碳的超臨界萃取技術(shù)

這個技術(shù)的工業(yè)化生產(chǎn)已經(jīng)成熟，超臨界萃取在中藥行業(yè)采用主要是發(fā)揮提取，和萃取中藥脂溶性成分。我國研究結(jié)構(gòu)一對100個中藥品種展開了提取研究，超臨界萃取用于開發(fā)一、二類新藥所要求的高純度中藥有效成分提供了有效工藝裝備和技術(shù)。運(yùn)用中試參數(shù)和產(chǎn)品特性，選取中藥專用的超臨界萃取工業(yè)裝備。

新工業(yè)色譜分離技術(shù)是獲取高純度中藥有效組成的又一種分離技術(shù)，分離原理是吸附劑對不同吸附性能的化學(xué)物質(zhì)的吸附―解吸―再吸附。因?yàn)楣I(yè)色譜分離當(dāng)下在世界上也具有成熟的工業(yè)裝置，為中藥工業(yè)裝備標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用提供基礎(chǔ)。

（四）新大孔樹脂吸附分離技術(shù)

采用大孔樹脂內(nèi)部的孔隙選擇吸附相應(yīng)分子直徑的制藥成分，用于中藥提取物純化、分離的目的。

（五）新利用微波、超聲、輔助萃取技術(shù)

這個技術(shù)能使中藥成分更快更多的滲出。

（六）新指紋圖譜技術(shù)

應(yīng)用指紋圖譜技術(shù)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控是中藥現(xiàn)代化和國際化發(fā)展方向。中藥制藥工程技術(shù)和科學(xué)建設(shè)在全國得到推廣應(yīng)用。

四、結(jié)束語

綜上所述，中藥制藥工程是專業(yè)工程學(xué)，任務(wù)是解決行業(yè)傳統(tǒng)技術(shù)落后的技術(shù)問題。這些需要工程專家和藥學(xué)專家需要研究的難題。只有通過學(xué)術(shù)交流和廣泛開展產(chǎn)學(xué)研合作。才能不斷深化完善中藥制藥工業(yè)工程理論研究和生產(chǎn)實(shí)踐。

篇(5)

[關(guān)鍵詞] 人口遷居 特征 影響因素

一、 引言

人口遷居是以住宅位置改變?yōu)闃?biāo)志的、城市地域范圍內(nèi)的住戶移動。西方國家在上世紀(jì)二、三十年代已做了大量研究，并形成了一系列理論，如入侵演替理論、過慮理論、家庭生命周期理論等。中國關(guān)于人口遷居的研究主要在1990年以后，學(xué)者們多從人口遷居特征、影響因素及主要對策做了較為深入地探討。周春山以廣州為例，分析了改革開放初期單位分房制度下廣州人口遷居的特征及動力機(jī)制。1990年以后，廣州取消了單位分房，各項(xiàng)制度與改革初期相比發(fā)生了明顯變化，本文旨在探討此背景下廣州人口遷居特征及影響因素。

二、 資料獲取

論文數(shù)據(jù)有兩類：統(tǒng)計資料，包括《廣東省統(tǒng)計年鑒》、《廣州市統(tǒng)計年鑒》、《廣州市第四、五次人口普查資料》；問卷調(diào)查：2001年中山大學(xué)城市與區(qū)域研究中心與香港浸會大學(xué)合作的“市場化下住宅搬遷與城市重構(gòu)”廣州老八區(qū)部分的調(diào)查問卷，有效問卷為1500份。

三、人口遷居的特征

1．人口遷居在人口總遷移中開始占據(jù)主導(dǎo)地位，但總體水平不高

人口總遷移包括區(qū)域外的遷移和城市內(nèi)的人口遷居兩部分。1980年～1992年年均遷居率為4.6％；1992年～2000年年均遷居率為6.7%，1998年最高，為9.2%，而區(qū)域間的遷移率在此期間僅為2.1％。說明進(jìn)入1990年以后，廣州遷居率增加，并在人口總遷移中占據(jù)主導(dǎo)地位。但與國外發(fā)展程度較高的國家相比還存在一定差距，韓國在1970年～1995年間的年均總遷移率為21％，其中遷居率為14.2％，區(qū)域間的遷移率為6.8％。

2.人口以向郊區(qū)遷居為主

表1表明，1982年～1990年廣州市無論中心區(qū)還是郊區(qū)人口都在持續(xù)增加，1990年～2000年中心區(qū)人口開始下降，而郊區(qū)人口增加很快，近郊區(qū)、遠(yuǎn)郊區(qū)人口分別增長了241.45萬和104.72萬。

3.人口遷居以短距離為主

調(diào)查顯示，41.9％的住戶遷居發(fā)生在本區(qū)域內(nèi)，26.9%的住戶遷居發(fā)生在緊鄰的行政區(qū)之間，二者68.8％，發(fā)生在非緊鄰行政區(qū)間遷居住戶為31.2％。隨著跨江大橋的陸續(xù)興建，跨江遷居住戶有所增加，但總體比例不高，僅占遷居總住戶的21.2％。

4.遷居率隨時間的增加而增加

1978年～1990年，年平均搬遷戶數(shù)為25.3戶，最高值為39戶；1990年～1995年，年平均遷居戶數(shù)64.5戶，最高值為103戶；1996年～2001年，年平均遷居戶數(shù)為91.7戶，最高值為124戶。

四、影響因素分析

1.經(jīng)濟(jì)因素

經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)了住宅建設(shè)的發(fā)展，提高了居民的收入水平，改變了居民的居住觀念，即重視住房大小和環(huán)境條件、服務(wù)設(shè)施水平及舒適程度。1990年～2003年，廣州經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，住宅建設(shè)迅速；城鎮(zhèn)居民工資水平、人均可支配收入和人均儲蓄額在此期間大幅度提高，成為國內(nèi)典型的高收入?yún)^(qū)，為購買住房提供了資金保障。

2.政策因素

（1)土地政策。1990年代，廣州先后頒布了土地使用權(quán)及外資房地產(chǎn)相關(guān)管理辦法，實(shí)行了土地有償、有期、有流動政策，既增加了政府的財政收入，又活躍了市場，繁榮了經(jīng)濟(jì)。市場的價格機(jī)制使得政府及發(fā)展商根據(jù)居民的需求偏好設(shè)計適應(yīng)不同群體的住房，靈活地滿足了不同的消費(fèi)群體需求，居民購買新住房的欲望進(jìn)一步增強(qiáng)。

（2)人口政策。①就業(yè)政策。改革開放初期，我國政府頒布了一系列“鐵飯碗式”的就業(yè)政策，將職工束縛在某個單位，除非特殊情況職工更換工作的難度很大。1990年以后，逐步推行了合同制的勞動政策，用人單位根據(jù)職工的表現(xiàn)可給予再雇傭或解聘，職業(yè)流動性增加，職工隨職業(yè)變化而搬遷住房的機(jī)會增加。

②戶籍政策。主要體現(xiàn)在小孩的受教育方面，改革初期廣州中小學(xué)都有自己的招生范圍，戶口在本范圍內(nèi)的學(xué)生才能入學(xué)，否則會出現(xiàn)很多不必要的麻煩。因此，戶籍制度在一定程度上約束著人口遷居的發(fā)生。1990年之后，廣州逐步取消“農(nóng)轉(zhuǎn)非”人口控制計劃，根據(jù)本人意愿，戶口可自由遷入、遷出或注銷、重新登記，常住戶口市內(nèi)自由遷移。

3.個人需求因素

（1)改善住房環(huán)境的需要。追求良好的住房環(huán)境和配套設(shè)施已成為現(xiàn)代城市居民遷居的重要驅(qū)動因素。對923戶購房和577戶重新租房的住戶調(diào)查表明，分別67.5%和42.6％的住戶搬遷原因之一是改善住房環(huán)境。廣州人均住房面積不足23，部分家庭人均住房面積不到4，改變住房大小仍然是居民遷居的重要原因之一。

（2)家庭生命周期、人口增加及其他偶然因素的影響。一般而言，15歲～25歲的青年人由于上學(xué)、工作等原因，是一個人一生中最容易遷居的階段，而結(jié)婚、生小孩、離婚等都會由于新家庭的形成、分裂或者其他偶然因素產(chǎn)生新的居住需求。廣州1990年～2000年凈增116.9萬住戶，戶均規(guī)模由1990年的戶均3.94人減少為2000年的3.12人，其中15歲～25歲的人口為225.19萬人，占總?cè)丝跀?shù)的26.4％，2000年廣州市進(jìn)入初婚年齡的人口227.5萬（含增城、從化）。

（3)職業(yè)變化。克拉克和大衛(wèi)(1999)研究認(rèn)為,職業(yè)改變住戶的遷居幾率是職業(yè)未改變住戶的2.4倍。調(diào)查顯示,47.2%的住戶因?yàn)槁殬I(yè)的改變而遷居。改革開放以來，廣州從業(yè)人員的構(gòu)成發(fā)生著巨大變化。1990年以前從業(yè)人員結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)了從農(nóng)業(yè)向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)過渡；1990年以后，則表現(xiàn)為第二、三產(chǎn)業(yè)之間的轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)變，大批的第二產(chǎn)業(yè)從業(yè)者逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榈谌a(chǎn)業(yè)服務(wù)人員，見表3。

4.交通因素

交通方式的機(jī)動化程度是影響人口遷居的重要因素，并影響著遷居的距離和方向。在以自行車為主的城市內(nèi)，遷居主要以短距離為主，相反公交發(fā)達(dá)，小汽車普及的城市內(nèi)，則距離的影響開始減弱。2001年與1985年相比，居民步行和騎自行車比重明顯下降，而采用公交和摩托車的比例大幅上升，交通方式的機(jī)動化水平在提高，見表4。1998年以后，隨著廣州地鐵一號、二號、三號、四號線的相繼運(yùn)營，居民出勤方式進(jìn)一步改善，為長距離的遷居提供了可能。

資料來源：①胡華穎. 城市?空間?發(fā)展――廣州城市內(nèi)部空間分析. 廣州：中山大學(xué)出版社,1993年12月；②“市場化下住宅搬遷與城市重構(gòu)”廣州部分的調(diào)查問卷部分?jǐn)?shù)據(jù)整理。

5.城市規(guī)劃因素

城市規(guī)劃反應(yīng)了整個城市的發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)劃中提出的城市空間拓展方向是城市發(fā)展的重點(diǎn)，對人口、產(chǎn)業(yè)、服務(wù)設(shè)施等具有引導(dǎo)作用，進(jìn)而影響著遷居的方向。1991年廣州市對1984年規(guī)劃進(jìn)行修編，確定了廣州建設(shè)用地向東、南兩個方向發(fā)展，天河、黃埔、白云三區(qū)處于該發(fā)展方向上，人口、產(chǎn)業(yè)等迅速集聚，成為該時期廣州人口增長的重點(diǎn)區(qū)域，超過其他區(qū)域。在新一輪的總體規(guī)劃中，廣州提出了“南拓、北優(yōu)、東進(jìn)、西聯(lián)”實(shí)施策略，必將引導(dǎo)人口向周圍郊區(qū)擴(kuò)散，人口郊遷的趨勢將進(jìn)一步加強(qiáng)。

五、 結(jié)論與建議

通過以上分析，廣州同西方國家一樣經(jīng)歷了從集中到分散的人口分布變化。1982年～1990年，廣州處于絕對向心期，1990年以后，開始向相對向心期轉(zhuǎn)變，符合彼得?霍爾的人口分布理論。根據(jù)目前的人口變化趨勢，廣州人口將會繼續(xù)向郊區(qū)遷居，短時間內(nèi)不會出現(xiàn)相對離心期。

改革開放初期，單位分房、戶籍政策、生育政策等對人口遷居起著較大的限制作用，經(jīng)濟(jì)對遷居的影響作用不大；1990年之后，單位分房、戶籍政策的取消有利地促進(jìn)了居民的遷居，隨著市場機(jī)制的逐步健全，經(jīng)濟(jì)對人口遷居的影響作用逐步凸現(xiàn)出來，城市規(guī)劃對遷居的影響機(jī)制與改革開放初期變化不大。因此，今后廣州應(yīng)繼續(xù)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鼓勵房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，完善人口、土地等相關(guān)政策。針對低收入群體難以購房等問題，應(yīng)積極學(xué)習(xí)和借鑒國外的有效做法，建立適應(yīng)不同消費(fèi)者需求的住房市場，形成良性的遷居系統(tǒng)。

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篇(6)

關(guān)鍵詞 資產(chǎn)負(fù)債表；環(huán)境會計；價值化因子；生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)

中圖分類號F062.1文獻(xiàn)標(biāo)識碼A文章編號1002-2104（2017）06-0057-10

DOI： 10.12062/cpre.20170360

經(jīng)濟(jì)增長與生態(tài)退化并行是許多國家在發(fā)展進(jìn)程中難以回避的問題。單純追求GDP增長的發(fā)展模式導(dǎo)致了全球大范圍的資源短缺和環(huán)境惡化，以化石燃料為主的不可再生資源的短缺以及開發(fā)、使用這些資源所導(dǎo)致的環(huán)境問題更是已經(jīng)成為制約全球社會經(jīng)濟(jì)長足發(fā)展的剛性約束。我國境內(nèi)石油行業(yè)總體呈現(xiàn)原油開采量上升的態(tài)勢，為之付出的經(jīng)濟(jì)和生態(tài)成本也越來越大：其一，石油等化石能源的形成十分困難，具有明確的供給剛性，石油開采的邊際經(jīng)濟(jì)成本逐年上升――2009年中石油和中石化的石油開采成本相較于2003年均上升了約13%左右[1]；其二，石油資源開采的各個環(huán)節(jié)還會耗費(fèi)巨大的生態(tài)成本，包括開采過程中所侵占和耗費(fèi)的土地資源、水資源等以及造成的環(huán)境污染等[2]。開展我國境內(nèi)石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制工作對于摸清我國石油資源的家底、評估我國石油資源開采的經(jīng)濟(jì)―資源―環(huán)境綜合成本、探討我國石油開采戰(zhàn)略的合理性都具有重要的意義。

自1946年Hicks[3]首次提出綠色GDP思想以來，學(xué)術(shù)界一直在探索如何將自然資源與環(huán)境納入國民經(jīng)濟(jì)核算。綠色國民經(jīng)濟(jì)核算、自然資源資產(chǎn)負(fù)債分析等將資源、環(huán)境等生態(tài)要素納入經(jīng)濟(jì)核算的宏觀環(huán)境會計方法開始被一些國家重視并納入戰(zhàn)略參考之列，德國、澳大利亞、加拿大、日本、英國、意大利、印度尼西亞等一些國家已經(jīng)開始了編制自然Y源資產(chǎn)負(fù)債表的實(shí)踐嘗試[4-12]，雖然早在2000年，我國就有學(xué)者依據(jù)SEEA―1993探討了自然資源的資產(chǎn)化處理方法，但至今我國資產(chǎn)負(fù)債表的編制工作還停留在方法討論階段[13-15]。徐渤海[16]對多種自然資源進(jìn)行了靜態(tài)和動態(tài)測度的資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計。封志明[17]等人指出我國的環(huán)境資源核算依舊處于編制投入產(chǎn)出表的階段。黃溶冰和趙謙[18]對自然資源資產(chǎn)和負(fù)債的會計和審計方法進(jìn)行了討論。季曦和劉洋軒[19]首次提出了礦產(chǎn)資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制技術(shù)框架，并構(gòu)建了礦產(chǎn)資源資產(chǎn)負(fù)債表的示意表。由于目前國際和國內(nèi)均無公認(rèn)的可供參考的自然資源資產(chǎn)負(fù)債表編制技術(shù)框架，資源環(huán)境價值化技術(shù)和方法尚存爭議（目前價值因子門類繁多，散布于各類文獻(xiàn)，而且數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊），資源、環(huán)境和生態(tài)數(shù)據(jù)庫嚴(yán)重缺乏，我國自然資源資產(chǎn)負(fù)債表的理論和實(shí)踐工作進(jìn)展的并不順利。到目前為止，我國尚未公布國家層面的自然資源資產(chǎn)負(fù)債表，極少數(shù)地級市進(jìn)行的探索和嘗試也沒有公開研究方法和具體研究數(shù)據(jù)。

本文擬探討石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法，廣泛收集并整理國內(nèi)外近些年的資源、環(huán)境和生態(tài)服務(wù)價值評估成果，形成各類資源、環(huán)境和其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值因子數(shù)據(jù)庫，并基于2012年經(jīng)濟(jì)、資源和環(huán)境等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，開創(chuàng)性地開展我國石油資源的資產(chǎn)負(fù)債表編制。理論層面主要有兩方面目標(biāo)：其一，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)上進(jìn)行生態(tài)核算的擴(kuò)展，為我國自然資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制提供技術(shù)框架；其二，基于微觀會計探索宏觀會計理論框架，為我國宏觀會計體系的建設(shè)以及政府資產(chǎn)負(fù)債表的編制提供數(shù)據(jù)和方法參考。實(shí)踐層面，本文擬提供我國第一份石油資源資產(chǎn)負(fù)債表，并基于石油資源的資產(chǎn)負(fù)債表，討論中國石油開采過程中的經(jīng)濟(jì)和生態(tài)持續(xù)協(xié)調(diào)性問題。

1石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

1.1編制原則

本研究中石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制主要基于以下四方面原則：①復(fù)式記賬原則，每一筆核算量的變化均表現(xiàn)在兩個不同的賬戶中；②公允價值度量原則，在對實(shí)物量進(jìn)行價值化的過程中，對會計上要求以公允價值進(jìn)行度量的賬戶，本研究采取以下原則：對于存在活躍交易市場的賬戶采取現(xiàn)期市場價格的直接定價法，對于不存在市場交易或者無法直接獲得市場價格的賬戶采取凈現(xiàn)值法等間接定價法；③權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這與我國大多數(shù)微觀企業(yè)會計，以及主流的宏觀政府會計的核算相同，并且SEEA―2012中也要求能源資源的核算應(yīng)該在經(jīng)濟(jì)價值被創(chuàng)造、轉(zhuǎn)移、交換或消失時記錄流量；④核算邊界明確原則，本研究中資產(chǎn)負(fù)債表只核算國內(nèi)石油開采環(huán)節(jié)涉及的各賬戶的相關(guān)變化，涉及到境外，或者石油資源開采環(huán)節(jié)之外的賬戶不在本資產(chǎn)負(fù)債表的編制范圍；⑤探明技術(shù)可采儲量原則：本文中提到的所有石油資源儲量，均為探明技術(shù)可采儲量，已探明但目前技術(shù)無法開采的，不在本文討論的范圍內(nèi)。

1.2會計主體和會計要素

在石油資源資產(chǎn)負(fù)債表中，會計主體是石油礦產(chǎn)資源的所有者。雖然根據(jù)《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》――“礦產(chǎn)資源屬于國家所有”的規(guī)定，國家應(yīng)該作為石油資源的權(quán)益主體，但是在資產(chǎn)確權(quán)的過程中，政府以及相關(guān)部門代表享有國家授予的資源管理權(quán)[14]，而且考慮中央編制資源資產(chǎn)負(fù)債表的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計，修正政績考核體系，從而糾正政府管理自然資源的不當(dāng)行為，因此本文將在后續(xù)的核算中以政府作為會計主體。

石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的會計要素中，資產(chǎn)是指由政府轄區(qū)擁有的預(yù)期未來能給政府帶來經(jīng)濟(jì)收益的石油資源，因而在對石油資源進(jìn)行核算時，本文將期初石油資源存量計作該期政府的資產(chǎn)，而在會計核算期內(nèi)石油資源產(chǎn)生的變動計作所有者權(quán)益變動。所有者權(quán)益的含義，與一般微觀的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表或者宏觀政府資產(chǎn)負(fù)債表相比，并沒有明顯的特殊性。

需要特別指出的是石油資源資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債與一般會計中的負(fù)債內(nèi)涵不同。本文定義負(fù)債為政府在開采石油資源的過程中導(dǎo)致的水等自然資源的損耗、相關(guān)環(huán)境污染的增加及其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的減少，也即生態(tài)系統(tǒng)作為“債權(quán)人”“借給”政府（本文的核算主體）的相關(guān)資源、環(huán)境和其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的價值總和。這是石油資源資產(chǎn)負(fù)債表區(qū)別于傳統(tǒng)國民經(jīng)濟(jì)核算的核心所在，是對石油開發(fā)活動的生態(tài)成本的考量。

1.3會計賬戶

石油資源會計核算過程中涉及的主要會計賬戶根據(jù)其會計記錄時所使用的計量尺度不同而被記錄為“實(shí)物量賬戶”和“價值量賬戶”。編制石油資源資產(chǎn)負(fù)債表時，需要首先明確“實(shí)物量賬戶”的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，然后再基于各類價值因子對“實(shí)物量賬戶”進(jìn)行價值化，獲得對應(yīng)以價值量為計量尺度的價值量賬戶，進(jìn)而將價值量賬戶進(jìn)行整合，對應(yīng)到相應(yīng)的會計科目中，得到最終的資產(chǎn)負(fù)債表。為了編制我國石油資源的資產(chǎn)負(fù)債表，我們需要如表1所示的詳細(xì)信息。

1.3.1實(shí)物量賬戶

實(shí)物量賬戶主要記錄以實(shí)物量度量的資產(chǎn)負(fù)債表中的會計科目。實(shí)物量賬戶中的各變量都以絕對物理量體現(xiàn)，如期初石油探明儲量，將直接以萬 t為單位表現(xiàn)為物理意義上的數(shù)量。根據(jù)資源性質(zhì)的不同，本研究將設(shè)置以下實(shí)物量賬戶：

（1）“礦產(chǎn)資源”賬戶：該賬戶主要用以體現(xiàn)每個會計年度礦產(chǎn)資源的存量和流量的變動情況。在該賬戶中，期初的石油探明技術(shù)可采儲量（A，以下簡稱探明儲量）、期初的資源存量（B），存貨的增加量（C），存貨的減少量（D），當(dāng)期新增的開采量（E）和新增探明儲量（I）等變量都以實(shí)物量度量，其期初存量，當(dāng)期變動量和期末總量都將得到充分體現(xiàn)；

（2）“資源消耗”賬戶：該賬戶用以體現(xiàn)每個會計年度中在石油開采環(huán)節(jié)所帶來的資源消耗（H1），主要包括水資源等自然資源的消耗；

（3）“環(huán)境污染物”賬戶：該賬戶用以體現(xiàn)每個會計年度中在石油開采環(huán)節(jié)所排放的環(huán)境污染物的流量（H2），主要包括廢氣、廢水和固體廢棄物的排放量；

（4）“其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)”賬戶：該賬戶主要用以體現(xiàn)每個會計年度中由于石油開采而導(dǎo)致的除了水等自然資源的消耗、廢氣、廢水和固體廢棄物造成的環(huán)境破壞之外的其他各種生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的減少（H3）。在本研究中，將受石油開采影響所減少的各類具有生態(tài)生產(chǎn)力的土地面積作為生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)減少的表征。

基于上述物量賬戶，可編制石油資源資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)物量表如表2所示。

1.3.2價值量賬戶

價值量賬戶是將實(shí)物量賬戶中的各類賬戶進(jìn)行“價值化”以后生成的賬戶。價值化過程始終遵循公允價值度量原則，對于“礦產(chǎn)資源”、“資源消耗”等存在活躍交易市場的賬戶使用現(xiàn)期市場價格作為價值化因子，而對于“環(huán)境污染物”和“其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)”等不存在交易市場的賬戶來說，需要憑借生態(tài)系統(tǒng)價值評估技術(shù)或相關(guān)評估成果來確定價值化因子。

本文作者收集并整理了1995年以來國內(nèi)外學(xué)界影響力較大的百余篇相關(guān)研究成果共計167個數(shù)據(jù)因子，詳細(xì)構(gòu)建了包括SO2、NOX、固體廢棄物、廢水、COD、氨氮化物等多種污染物的處理成本以及森林、海洋、陸地等生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的價值因子數(shù)據(jù)庫。本文進(jìn)一步對該數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進(jìn)行了科學(xué)的辨識和整理，歸納出如下價值化因子表格（表3）。該表格不僅僅適用于石油資源資產(chǎn)負(fù)債表編制過程中相關(guān)實(shí)物量賬戶的價值化，也為其他自然資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制提供了關(guān)鍵性的技術(shù)指標(biāo)。

1.4石油資源資產(chǎn)負(fù)債表示意

上文已經(jīng)得到了石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的實(shí)物量和價值量賬戶，要將兩者轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)負(fù)債表格式，則需要明確各會計科目的具體含義，然后再進(jìn)行整合。

（1）“探明儲量”和“資源股本”科目。期初石油的探明儲量構(gòu)成了政府的資產(chǎn)，由于探明儲量通常很難在一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)，因此本研究中將“探明儲量”作為非流動資產(chǎn)計入資產(chǎn)負(fù)債表中，在對應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶中，本研究將石油的探明儲量作為“資源股本”科目計入所有者權(quán)益，以表征政府對石油資源的所有權(quán)。也即有以下平衡關(guān)系：

期末石油的探明儲量=期初探明儲量（A）-當(dāng)期石油開采量（E）+新發(fā)現(xiàn)的探明儲量（I）

（2）“資源存貨”和“庫存股本”科目。“資源存貨”科目用以度量已開采但未使用或者未消費(fèi)的資源存量，每個會計年度中資源存貨均可能產(chǎn)生新增或者減少，由于存貨數(shù)量相對較少，一般可在一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)，因此本研究中將其作為流動資產(chǎn)科目進(jìn)行記錄，其對應(yīng)著所有者權(quán)益中的“庫存股本”科目。平衡關(guān)系如下：

期末的石油存貨=期初的石油存貨（B）―當(dāng)期減少的石油存貨（C）+當(dāng)期新增的石油存貨（D1）

（3）“生態(tài)負(fù)債”和“生態(tài)成本”科目。石油資源開采過程中產(chǎn)生的資源消耗、環(huán)境污染排放以及其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)消耗將帶來 “生態(tài)負(fù)債”科目的增加（減少），本研究中將相關(guān)所有者權(quán)益的減少（增加）計入“生態(tài)成本”科目中，同時我們將“生態(tài)成本”科目細(xì)分為“資源損耗”、“環(huán)境污染”和“其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)損失”三個子項(xiàng)目：“資源損耗”指的是石油開采過程中“以資源換資源”而引致的生態(tài)成本；“環(huán)境污染”指的是石油開采過程中的“三廢”副產(chǎn)品造成的環(huán)境污染和引致的治理成本；“其他生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值損失”代表了石油開采造成的其他生態(tài)成本。

（4）“貨幣資金”、“資源收入”和“生產(chǎn)成本”科目。在開采環(huán)節(jié)，原油資源的市場價值將通過“資源收入”科目，作為“貨幣資金”的增加進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的流動資產(chǎn)科目，而“開采成本”科目則是開采原油過程中的“固定資產(chǎn)”、“勞務(wù)”、“原材料”、“電力”等對外支付，作為“貨幣資金”科目的減少項(xiàng)進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表，而“資源收入”和“開采成本”與“生態(tài)成本”一起構(gòu)成了所有者權(quán)益中的“未分配利潤”科目。也即構(gòu)成了以下平衡關(guān)系：

當(dāng)期期末的貨幣資金=當(dāng)期存貨石油的市場價值（D1）+當(dāng)期新開采的石油的市場價值（F）-開采石油的經(jīng)濟(jì)成本（G）

基于以上科目及相關(guān)平衡關(guān)系，本文形成了如表4所示的石油資源的資產(chǎn)負(fù)債表。

2中國石油資源的資產(chǎn)負(fù)債表（2012）及分析

2.1中國石油資源資產(chǎn)負(fù)債表編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

基于以上方法，本文以2012年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，嘗試編制我國石油資源資產(chǎn)負(fù)債表。本文所涉及的數(shù)據(jù)種類繁多，大體可分為四類：①基礎(chǔ)類，包括石油資源的存量和流量等數(shù)據(jù)；②經(jīng)濟(jì)類，包括經(jīng)濟(jì)成本、收益、價格等數(shù)據(jù)；③技術(shù)類，包括單位原油產(chǎn)量造成的資源消耗、污染排放等各項(xiàng)關(guān)鍵強(qiáng)度指標(biāo)；④價值類，包括各類價值化因子（比如單位生態(tài)服務(wù)的價值、單位廢氣的處理成本等）。本文以表5―表7詳細(xì)呈現(xiàn)本文的具體數(shù)據(jù)及其來源、處理方法和解釋說明等。

2.2我國石油資源資產(chǎn)負(fù)債表（2012年）

依據(jù)上文所描述的方法和數(shù)據(jù)，本文首先完成了石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的實(shí)物量表的編制（見表8）；然后基于實(shí)物量表和各類價值因子編制了價值量表（見表9）；再綜合資產(chǎn)與負(fù)債的情況，結(jié)合前文所述的資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益的分類方式最終完成了2012年我國石油資源的資產(chǎn)負(fù)債表編制（見表10）。

由于石油儲量（石油資源探明技術(shù)可開采儲量）和石注：①考慮到石油資源的供不應(yīng)求，本文認(rèn)為石油存貨及新增存貨量均為0；②本文以石油礦區(qū)的登記面積來衡量石油開采造成的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的減少。石油礦區(qū)對生態(tài)系統(tǒng)的干擾是復(fù)雜的，礦區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)對生態(tài)系統(tǒng)的有機(jī)生物體和無機(jī)環(huán)境都會造成一定的干擾。本研究基于礦區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施所占用的具有生態(tài)生產(chǎn)力的土地面積來核算生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)減少帶來的損失，通過相應(yīng)土地面積的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值因子來進(jìn)行價值化處理。由于土地一旦被礦區(qū)占用之后便無法提供相應(yīng)的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)，因此每一年的生態(tài)服務(wù)價值損失是按照該年總的礦區(qū)登記面積來進(jìn)行計算的。

油開采量（原油產(chǎn)品）不同，后者是前者經(jīng)過了開采環(huán)節(jié)之后的資源產(chǎn)品，存在一定的價值增值，因此兩者的價值化方法有所不同。對于石油開采量（原油產(chǎn)品）本文采用市場價格作為其價值化因子，而對于2012年末的石油儲量（石油資源探明技術(shù)可采儲量）的價值則采用的是凈現(xiàn)值法進(jìn)行核算的。本文主要依據(jù)SEEA-2012的核算框架，分別計算了未來每一年資源儲量帶來的資源租金，在資源的生命周期內(nèi)對資源租金進(jìn)行貼現(xiàn)并加總，從而得到了儲量的凈現(xiàn)值。具體過程包括：

（1）資源租金的計算：資源租金（RR）是資源的開采者或使用者在扣除了所有的費(fèi)用和正常回報后的應(yīng)計剩余價值。計算未來每一期的資源租金，首先應(yīng)該計算資源在未來每一期所預(yù)期能夠帶來的回報，資源的回報是價格、成本以及開采量的函數(shù)，然后再減去生產(chǎn)資產(chǎn)的正常回報，這樣就可以得到每一期的資源租金。即，以t期為基準(zhǔn)，第t+τ期的資源租金RRt+τ可按照以下公式求得：

RRt+τ=（Pt+τ-Ct+τ）×Qt+τ-Ct+τ×r

=[（Pt-Ct）×（1+i）τ]×Qt*（1+s）τ-Ct×（1+i）τ×r（1）

其中，Pt、Ct和Qt分別是t期的石油資源價格、開采的經(jīng)濟(jì)成本和開采量，i和s是每期價格和開采速度變化的估計值，r是同期市場利率，τ表示基準(zhǔn)年之后第τ年，Ct+τ×r代表著在第t+τ期耗費(fèi)的生產(chǎn)資產(chǎn)Ct+τ的市場回報。

注：①本表格中數(shù)據(jù)單位為每單位原油出產(chǎn)帶來的資源消耗或者污染排放的體積或者重量；②由于無法直接獲得廢水的排放數(shù)據(jù)，且考慮到工業(yè)廢水之中還原性物質(zhì)的存在比重相對固定，本研究通過COD數(shù)據(jù)倒推全年石油行業(yè)廢水?dāng)?shù)據(jù)。由上文知，2012年估計的COD數(shù)量為185 137萬 t，根據(jù)2011―2013年工業(yè)COD與工業(yè)廢水的相關(guān)數(shù)據(jù) ，可推測2012年的石油行業(yè)廢水排放與COD之間的比例關(guān)系為1∶1.529，由此可以估計2012年石油行業(yè)的廢水排放量為121 084萬 t；③大慶油田年生產(chǎn)石油約4 000萬 t，處于開發(fā)的中期階段，每年的固體廢物排放量達(dá)到4 583萬 t[20]。本文以大慶油田的單位開采量排放的固體廢料為標(biāo)準(zhǔn)計算全年全國的廢物排放，可得全年固體廢物排放估計值為23 717萬 t。

不受極大或極小價值化因子的干擾，從而在一定程度上提高了本文價值化因子的代表性。

由表7可知，P2012、C2012和Q2012分別是5 027萬元/萬 t、1 158萬元/萬 t以及20 700萬 t；而對于i和s的估計，本文將2008―2012年的平均通貨膨脹率和平均開采速度的變化值作為之后每一年價格變化率和開采速度變化率。由國土資源局和國家統(tǒng)計局相關(guān)數(shù)據(jù)計算可得，2008―2012年平均通貨膨脹率為3.30%，也即平均每年價格變化的估計值i為3.30%；平均開采速度變化為正向2.20%，也即平均每年的開采速度上升百分比s為2.20%；在市場利率r的選擇方面，本文選擇2008―2012年平均的銀行間同業(yè)拆借利率來作為市場利率，數(shù)據(jù)磣遠(yuǎn)方財富網(wǎng)公布的2008―2012年Shibor每月加權(quán)的平均利率，經(jīng)計算其結(jié)果為2.32%。由此，將上述數(shù)據(jù)帶入公式（1）可以計算出第τ年的資源租金RR2012+τ。

（2）資源生命周期的確定：資源壽命周期是資源可用于生產(chǎn)的預(yù)期時間或者自然資源可被開采的預(yù)期時間。2012年末的資源總儲量為33.3億 t，而每年的開采速度以2012年的2.07億 t為基準(zhǔn)，結(jié)合（1）中預(yù)估的每年開采量的增長速度s為2.20%，可以得到每年的標(biāo)準(zhǔn)開采量。經(jīng)計算，資源生命周期為14年，前13年為標(biāo)準(zhǔn)開采量，第14年的開采量不足標(biāo)準(zhǔn)開采量，為1.86億 t；

（3）折現(xiàn)率的選擇：同（1）中市場利率的選擇，本文選擇2008―2012年平均的銀行間同業(yè)拆借利率來作為市場利率進(jìn)行折現(xiàn)，r等于2.32%。

因此，采用凈現(xiàn)值法，探明技術(shù)可采儲量的凈現(xiàn)值按以下公式進(jìn)行貼現(xiàn)估算：Vt=∑Nt[]τ=1RRt+τ（1+rt）τ（2）

這里，Vt是t期探明技術(shù)可采石油資產(chǎn)的凈現(xiàn)值，和Nt是t期探明技術(shù)可采石油資產(chǎn)生命周期，RRt+τ是t+τ期石油資源的資源租金，rt是t期的折現(xiàn)率。

根據(jù)前文計算，針對2012年的數(shù)據(jù)，r2012為2.32%，N2012為14期，將（1）的結(jié)果代入（2），求得2012年中國境內(nèi)探明技術(shù)可采儲量的凈現(xiàn)值為：

V2012=∑14[]τ=1RR2012+τ（1+2.32%）τ=1.39×109萬元（3）

2.3結(jié)果分析

由資產(chǎn)負(fù)債表（表10）可知：2012年末，我國石油資源的資產(chǎn)總額為1.47×109萬元，其中非流動資產(chǎn)1.39×109萬元，流動資產(chǎn)8.08×107萬元；負(fù)債總額為9.03×107萬元；所有者權(quán)益為1.38×109萬元。

本文接下來將通過一些指標(biāo)來對這張資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析和解釋。

2.3.1石油資產(chǎn)占政府資產(chǎn)比重

表11顯示的是2010―2012年度我國的政府總資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)以及資源型資產(chǎn)的變化情況。由表11可知，2010年中國的資源性資產(chǎn)占據(jù)了資產(chǎn)的大部分；2011年、2012年比重有所下降，但依然占據(jù)了較大比重。由此

2.3.2資產(chǎn)負(fù)債率

微觀會計中，資產(chǎn)負(fù)債率度量的是企業(yè)總資產(chǎn)中由債權(quán)人提供的比例，描述的是企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力以及對債權(quán)的保障程度，常被用來衡量企業(yè)的長期償債能力[24]。根據(jù)前文關(guān)于自然資源資產(chǎn)負(fù)債表的會計主體和會計要素的定義，基于自然資源資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率指的是政府進(jìn)行自然資源開采活動而向生態(tài)系統(tǒng)的“借債”（即本文中的“生態(tài)負(fù)債”）占總資產(chǎn)的比重，衡量的是政府進(jìn)行資源開采活動對于生態(tài)系統(tǒng)的破壞（保護(hù)）的能力和表現(xiàn)。其計算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=生態(tài)負(fù)債總額資產(chǎn)總額×100%（4）

由以上公式計算所得，我國2012年石油資源的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到6.15%。根據(jù)我國第一份綠色GDP核算報告，當(dāng)年我國環(huán)境污染損失占當(dāng)年GDP的3.05%，GDP污染扣減指數(shù)為1.8%。對比可知，我國石油開采行業(yè)所產(chǎn)生的生態(tài)負(fù)債是不容忽視的。基于表10的結(jié)果進(jìn)一步計算，我們發(fā)現(xiàn)一直被主流經(jīng)濟(jì)核算體系和綠色GDP核算體系所忽略的“生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)”構(gòu)成了負(fù)債的最大比重，達(dá)到了98.16%。

從債權(quán)人角度看，負(fù)債占比越大，所有者權(quán)益的比重就越小，則這一債權(quán)的不可持續(xù)性就越強(qiáng)。所以，如果生態(tài)負(fù)債占比越大，生態(tài)系統(tǒng)的不可持續(xù)性就越強(qiáng)，石油資源開采這一經(jīng)濟(jì)過程的不可持續(xù)性就越強(qiáng)。對于政府來說，石油資源資產(chǎn)負(fù)債率過高，會給石油行業(yè)帶來很高的“財務(wù)風(fēng)險”，也會給政府帶來很高的“財務(wù)風(fēng)險”。

現(xiàn)有的一般政府資產(chǎn)負(fù)債表不包含生態(tài)負(fù)債，不能直觀地反映政府進(jìn)行資源開采而引致的生態(tài)成本，因此政府資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)部分將被夸大，而負(fù)債部分則體現(xiàn)不足。忽視資源開采所帶來的極大的負(fù)外部性必將影響生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)性。

2.3.3負(fù)債權(quán)益比

微觀會計中，負(fù)債權(quán)益比反映由債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本之間的相對關(guān)系，該比率越高說明債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益保障的程度越低[23]。

其計算公式為：

負(fù)債權(quán)益比=負(fù)債總額股東權(quán)益×100%（5）

對于自然資源資產(chǎn)負(fù)債表來說，股東權(quán)益代表政府所掌握的資源，而負(fù)債總額則代表著環(huán)境污染、生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)減少等給社會帶來的損失，也就是政府進(jìn)行資源開采的負(fù)外部性。自然資源資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債權(quán)益比表示生態(tài)系統(tǒng)受到政府資源開采這一經(jīng)濟(jì)活動的保障程度，該比率越高，說明資源開采所引致的生態(tài)風(fēng)險越高，自然生態(tài)系統(tǒng)可持續(xù)的保障性越低。

由計算可得，我國石油行業(yè)的負(fù)債權(quán)益比率達(dá)到了6.56%，說明我國石油開采行業(yè)已經(jīng)引起了一定的生態(tài)風(fēng)險，需要在政府的宏觀決策之中予以體現(xiàn)。

3結(jié)論與總結(jié)

我國石油開采量總體呈上升趨勢，石油開采的邊際經(jīng)濟(jì)成本和生態(tài)成本越來越大。在我國中央政府“探索編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表”的政策指導(dǎo)下，本文探討了石油資源資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法和框架，建立了集“生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)”、“環(huán)境污染”和“資源消耗”三位于一體的“生態(tài)負(fù)債”賬戶，構(gòu)建了編制石油資源資產(chǎn)負(fù)債表所需的價值化因子表，并基于2012年數(shù)據(jù)，嘗試編制了我國石油資源資產(chǎn)負(fù)債表。

總的來說，2012年我國的石油開采處于“高資產(chǎn)、高負(fù)債、強(qiáng)生態(tài)壓力和弱可持續(xù)性”的狀態(tài)。具體結(jié)果如下：

一是，石油資源資產(chǎn)總額為1.47×109萬元，其中非流動資產(chǎn)1.39×109萬元，流動資產(chǎn)8.08×107萬元；負(fù)債總額為9.03×107萬元；所有者權(quán)益為1.38×109萬元。

二是，石油資源資產(chǎn)總額占到當(dāng)年政府資產(chǎn)總額的14.43%，占政府資源性資產(chǎn)比重達(dá)31.12%。

三是，石油行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為6.15%，負(fù)債權(quán)益比達(dá)到了6.56%。“生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)”構(gòu)成了負(fù)債的最大比重，達(dá)到了98.16%。

隨著開采的逐步深入，不可再生資源都面臨邊際開采成本上升的問題。石油開采的邊際成本不僅僅包括傳統(tǒng)核算的經(jīng)濟(jì)成本，還包括自然資源、環(huán)境等生態(tài)成本。隨著資源的不斷稀缺，以水換油等“以資源換資源”的開采模式也將導(dǎo)致越來越多的生態(tài)風(fēng)險。因此，能指向經(jīng)濟(jì)和生態(tài)兩方面的綜合成本應(yīng)該取代賬面成本成為政府決策的依據(jù)。

此外，要落實(shí)石油資源資產(chǎn)負(fù)債表對于生態(tài)保護(hù)的實(shí)際指導(dǎo)意義，我們建議應(yīng)該將石油資源開采的資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債權(quán)益比等指標(biāo)納入官員的績效考核體系，量化評價經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量而非經(jīng)濟(jì)增長速度，從而糾正激勵，形成投資自然促經(jīng)濟(jì)增長又以經(jīng)濟(jì)增長回饋?zhàn)匀坏牧夹园l(fā)展循環(huán)。（編輯：于杰）

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Study on the balance sheet of China oil resources

JI XiXIONG Lei

（School of Economics， Peking University， Beijing 100871， China）

篇(7)

一、鋪底原油特性分析

（一）數(shù)量較大且相對固定 根據(jù)輸送油品的不同，不斷變動的是鋪底油的實(shí)物本身和它的價格，但其數(shù)量卻是相對固定的；其次，作為管道運(yùn)行中必不可少的資源，鋪底原油的數(shù)量也相當(dāng)可觀。2010年中俄原油管道試運(yùn)行時，中國境內(nèi)的漠大線（漠河—大慶）900余公里管道內(nèi)就填充了55萬噸的鋪底原油。

（二）長期被占用，無法收回 在管道和儲罐正常運(yùn)行狀態(tài)下，被填充進(jìn)去的鋪底原油將始終動態(tài)存在，除非管道和儲罐廢棄或進(jìn)行維修清理，否則無法將其完全輸出而銷售；而一般情況下管道和儲罐的使用壽命及大修理間隔期都較長：管道的設(shè)計壽命一般為30～50年，例如西氣東輸?shù)墓艿涝O(shè)計的壽命就是50年；不同行業(yè)、不同單位，油罐的大修周期不同，但一般規(guī)定為5～10年，石油部門的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定為10年。 這也就意味著，鋪底原油自被填充進(jìn)去后的很長一段時間內(nèi)都只能在管道和儲罐內(nèi)發(fā)揮作用而無法變現(xiàn)。

二、鋪底原油資產(chǎn)屬性分析

（一）關(guān)于資產(chǎn)定義的代表性觀點(diǎn) 資產(chǎn)是所有會計要素中最重要的一個，也是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。SFAC No.5提供了四條會計確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，第一條就是可定義性，即應(yīng)于確認(rèn)的項(xiàng)目必須符合某個財務(wù)報表要素的定義。關(guān)于資產(chǎn)的定義，目前國內(nèi)外理論界主要有以下幾種代表性觀點(diǎn)：“未來經(jīng)濟(jì)利益觀”，“資源觀”和“財產(chǎn)權(quán)利觀（產(chǎn)權(quán)觀）”。

關(guān)于未來經(jīng)濟(jì)利益觀，對資產(chǎn)定義的研究作出過重大突破的FASB認(rèn)為“資產(chǎn)是某一特定主體由于過去的交易或事項(xiàng)所獲得或控制的預(yù)期的未來的經(jīng)濟(jì)利益”。按照FASB的觀點(diǎn)，資產(chǎn)的基本標(biāo)志是其能否有助于企業(yè)在未來期間內(nèi)獲得或?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。

資源觀則強(qiáng)調(diào)的是資產(chǎn)在本質(zhì)上屬于資源范疇。目前資源觀最具權(quán)威性的定義是國際會計準(zhǔn)則委員會（IASC）在其1989年的《財務(wù)報表的編輯和列報的框架》中的，IASC認(rèn)為“資產(chǎn)是指企業(yè)由于過去的事項(xiàng)而控制的可望向企業(yè)流入未來經(jīng)濟(jì)利益的資源”。該定義較為具體，也易于理解和操作。

按照財產(chǎn)權(quán)利觀來定義資產(chǎn)是近年來對資產(chǎn)定義的新嘗試，它隱含著取得財產(chǎn)權(quán)利而發(fā)生的費(fèi)用支出。1999年，英國ASB在其公布的《財務(wù)報告原則公告》中指出“資產(chǎn)是會計主體由于過去的交易而控制的、對未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利和其它增長額”。該定義是在繼承了FASB和IASC有益思想后的一種揚(yáng)棄，提示了資產(chǎn)的本質(zhì)，內(nèi)涵更富有彈性，并且有利于確認(rèn)目前尚不能被確認(rèn)為資產(chǎn)的項(xiàng)目，如租入固定資產(chǎn)的使用權(quán)、期權(quán)、契約等。

此外，關(guān)于資產(chǎn)定義的觀點(diǎn)歷史上還出現(xiàn)過“成本觀”和“借方余額觀”，但由于觀點(diǎn)本身存在較大的理論缺陷，無法適應(yīng)社會環(huán)境的變化，這兩種觀點(diǎn)已基本被放棄，在這里不做詳細(xì)論述了。

我國財政部于2006年2月15日了《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》。新準(zhǔn)則與《國際會計準(zhǔn)則：編報財務(wù)報告的框架》中的資產(chǎn)定義大致相同，認(rèn)為資產(chǎn)是“過去的交易或者事項(xiàng)形成、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源”。 這一規(guī)定闡明了資產(chǎn)的本質(zhì)，也從理論上與國際會計準(zhǔn)則保持了內(nèi)在的一致。

（二）資產(chǎn)的主要特征 會計在企業(yè)管理活動中是與法律、經(jīng)濟(jì)等緊密相連的，因此，在總結(jié)資產(chǎn)的會計特征時，也必須兼顧其經(jīng)濟(jì)、法律特征。會計中核算的資產(chǎn)首先得具有經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資產(chǎn)所具備的特征，即效用性和稀缺性。資產(chǎn)的法律特征則是所有權(quán)和合法性。 在會計上，資產(chǎn)的特征主要有兩點(diǎn)：一是能夠產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益，二是企業(yè)擁有或控制的資源。本文結(jié)合資產(chǎn)定義的幾種觀點(diǎn)和鋪底原油的特有屬性進(jìn)行了如下分析。

（1）鋪底原油能夠產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益。預(yù)期能夠產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益是資產(chǎn)最基本的特征，它具有高度抽象概括的特點(diǎn)，也是資產(chǎn)定義中三個方面的核心。資產(chǎn)具有交換、變賣、抵押、擔(dān)保或清償債務(wù)等職能，而所有這些特征，概括起來，就是服務(wù)的潛能，提供未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。

作為管道中始終存在的動態(tài)填充物，鋪底原油能確保管道的正常運(yùn)行，間接幫助完成原油的運(yùn)輸，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入；管道廢棄時，還可以將鋪底原油輸出，加工后進(jìn)行銷售，也能為企業(yè)帶來收入；因此鋪底原油完全可以產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益，這既符合資產(chǎn)定義的未來經(jīng)濟(jì)利益觀，也滿足我國會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)定義的要求。

（2）鋪底原油是企業(yè)擁有或控制的資源。這一特征界定了會計主體核算的范疇。擁有是一種所有權(quán)，而控制是一種對資源的調(diào)度或支配的權(quán)利；在會計上，如果企業(yè)能對其進(jìn)行實(shí)質(zhì)上的控制，那么即使不擁有所有權(quán)，也應(yīng)將之視為企業(yè)的資產(chǎn)，融資租賃就是個例子。

鋪底原油是管輸企業(yè)在管線投產(chǎn)前就必須填充進(jìn)去的，某管輸企業(yè)管線中的鋪底原油是當(dāng)年勝利油田無償贈與的。今后如果新建管線，企業(yè)就得自行購買，但不論是接受贈與還是企業(yè)自行購買，在管線達(dá)到啟輸條件前，與鋪底原油相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)就已經(jīng)完全轉(zhuǎn)移給企業(yè)了，企業(yè)擁有對鋪底原油進(jìn)行調(diào)度或支配的權(quán)利，也即對鋪底原油擁有所有權(quán)和控制權(quán)。鋪底原油有著輔助原油運(yùn)輸?shù)墓πВ軌驖M足企業(yè)的需求，同時，企業(yè)為了獲取鋪底原油也必須付出代價（在市場經(jīng)濟(jì)中表現(xiàn)為價格的形式）；因此兼有效用性和稀缺性的鋪底原油就是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源。作為能夠流通或轉(zhuǎn)讓的資源，鋪底原油也必然有相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)。所以，從資源觀和財產(chǎn)權(quán)利觀上來看，鋪底原油也符合資產(chǎn)的定義要求。

綜上，不論從哪個角度來看，鋪底原油都符合資產(chǎn)的定義和特征，將其在會計上確認(rèn)為資產(chǎn)是毋庸置疑的。

三、鋪底原油資產(chǎn)會計確認(rèn)的定位

（一）定性為存貨 經(jīng)調(diào)查研究筆者了解到，某管輸企業(yè)按照上級部門核定的數(shù)量和金額將鋪底原油確認(rèn)為存貨掛賬，并將全部庫存分為正常庫存和固化庫存兩個庫位進(jìn)行核算；正常庫存參與公司日常的成本結(jié)算，而固化庫存（即鋪底原油的庫存）并不參與。此種做法實(shí)際上是將鋪底原油視為安全庫存的一部分，雖在核算上將鋪底原油與一般庫存區(qū)分開來，但將其確認(rèn)為存貨仍屬沿用舊法。考慮到管輸業(yè)務(wù)的特殊性和該問題的歷史背景，此種會計處理方法也不無道理。

但進(jìn)一步思考不難發(fā)現(xiàn)，此舉相對簡化并帶有一定的模糊性，合情但不合理。存貨作為流動資產(chǎn)，其價值應(yīng)該在一年內(nèi)收回，加之一般的安全庫存是可以正常耗用的，但基于鋪底原油的特殊性，除非管道廢棄，否則這部分油品將始終以動態(tài)形式存在于管道中，無法在一年之內(nèi)將其完全輸出而銷售，也無法正常耗用；因此，鋪底原油作為資產(chǎn)，應(yīng)帶有長期資產(chǎn)的性質(zhì)，將其歸為存貨在流動資產(chǎn)中列示不合理。

（二）定性為固定資產(chǎn) 目前有觀點(diǎn)認(rèn)為，可以將鋪底原油定性為固定資產(chǎn)。2006年財政部的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》第三條，對固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件重新進(jìn)行了規(guī)定，指出固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個特征：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。比照鋪底原油來看：首先，一定量鋪底原油的存在是管線和儲罐正常運(yùn)作的前提條件，它是企業(yè)為了提供運(yùn)輸勞務(wù)而持有的一種有形資產(chǎn)；其次，它的使用壽命一般也都是大于一個會計年度的。因此，相較于存貨，將鋪底原油定性為固定資產(chǎn)更為合理。

然而準(zhǔn)則的第十四條明確規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但事實(shí)上管線廢棄后，絕大部分的鋪底原油都可以回收，損耗微乎其微，一般都忽略不計，因此，鋪底原油是不需要計提折舊的，將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)就無法真實(shí)地反應(yīng)資產(chǎn)的價值，不利于企業(yè)對資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。

（三）定性為長期待攤費(fèi)用 另一種觀點(diǎn)是將鋪底原油看作是企業(yè)管輸日常作業(yè)所帶來的合理耗費(fèi)，認(rèn)為應(yīng)將鋪底原油視作長期待攤費(fèi)用，并采用合理方法將其分?jǐn)偟礁鱾€期間。理由如下：首先，鋪底原油損耗是企業(yè)的內(nèi)部事項(xiàng)，不涉及與外部主體的往來，若將其放入預(yù)付賬款或者其他應(yīng)收款是不合理的。第二，長期待攤費(fèi)用核算的是企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。綜上，將鋪底原油損耗定性為長期待攤費(fèi)用有一定的理論基礎(chǔ)。

但結(jié)合相關(guān)工藝流程進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，大部分管輸企業(yè)的清管和清罐作業(yè)都已摒棄了傳統(tǒng)的人工清理的方法，機(jī)械化的技術(shù)對大部分管道和儲罐都能夠進(jìn)行行之有效的清洗作業(yè)，使用機(jī)械清洗的辦法原油回收率高，上文所提到的所謂的損耗微乎其微，可以忽略不計。以2萬m3和5萬m3原油浮頂罐機(jī)械清洗為例，在清洗過程中的回收油量分別為2000t和4000t，以每噸油4000元測算，回收油的價值分別達(dá)到800萬元和1600萬元。對于罐底剩余殘渣，在油水重力分離，回收大部分油品之后，也可以采用離心分離技術(shù)進(jìn)一步回收有價值成分，最終剩余的含蠟、瀝青成分的固態(tài)廢棄物還可以作為鋪路原材料以回收利用。由此可見，將鋪底原油視作損耗確認(rèn)為長期待攤費(fèi)用不符合其工藝流程，在實(shí)務(wù)上是行不通的。

（四）定性為其他長期資產(chǎn) 筆者認(rèn)為，鋪底原油性質(zhì)特殊，介于存貨和固定資產(chǎn)之間，其變現(xiàn)期限長，理論上較接近其他長期資產(chǎn)中的特準(zhǔn)儲備物資。其他長期資產(chǎn)是指不參與正常生產(chǎn)經(jīng)營且具有特定用途的，除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用以外的資產(chǎn)。其他長期資產(chǎn)中包括經(jīng)國家特批的特準(zhǔn)儲備物資，它既不占用企業(yè)的資金，也不屬于企業(yè)的存貨，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得挪作他用。參照上述定義特征，可以嘗試將鋪底原油定性為其他長期資產(chǎn)中的特準(zhǔn)儲備物資。值得注意的是，在探討鋪底原油的資金來源問題時如若參照特準(zhǔn)儲備物資的處理，不占用企業(yè)的自有資金，還能為為企業(yè)減輕資金成本。

綜上，將鋪底原油確認(rèn)為其他長期資產(chǎn)最為科學(xué)合理，既有一定的理論依據(jù)，又能順帶解決新建管線的鋪底原油資金獲來源的問題，為企業(yè)減輕壓力和負(fù)擔(dān)，在會計核算上也更加簡單易行，這不失為一種可行的思路。

會計確認(rèn)是會計核算基本程序的第一步，筆者希望通過對鋪底原油資產(chǎn)屬性問題的初步探究，為鋪底原油的相關(guān)會計問題研究起到拋磚引玉的作用。但本文的研究程度尚淺，研究范圍有限，提出將鋪底原油定性為其他長期資產(chǎn)也僅僅是理論上的探討，為確保會計信息的可比性，管輸企業(yè)在采納該方案時，應(yīng)在結(jié)合自身實(shí)際的同時兼顧其他同行業(yè)公司的做法，同時還要與總部進(jìn)行溝通，確保該做法得到審計和稅務(wù)部門的一致認(rèn)可后才能順利實(shí)施，

參考文獻(xiàn)：